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2022-04-25 09:50:30
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★小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別如下：1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特別是加工修理修配勞務(wù)）的，年銷售額在100萬元以上的，可認定為一般納稅人，100萬元以下的為小規(guī)模；
2、主要從事貨物批發(fā)和零售，年銷售額180萬以上可認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。報價：東莞市一般納稅人納稅申報流程：http://m.sh-hb.com.cn/東莞市小規(guī)模納稅人如何進行納稅申報：http://m.sh-hb.com.cn/
領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照當(dāng)日，東莞公司已成立。申請一般納稅人的，首先要認定一般納稅人資格。在認定一般納稅人資格之日前，公司屬于小規(guī)模納稅人，即自成立之日起至一般納稅人資格生效之日止為小規(guī)模納稅人。在此期間，你要按照小規(guī)模納稅人申報增值稅。
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，從東莞公司成立后的15個工作日起，該公司每月必須向東莞市稅務(wù)局報告公司經(jīng)營情況，也就是說，東莞企業(yè)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)必須設(shè)置賬簿，還必須有專業(yè)會計根據(jù)原始票據(jù)憑證為企業(yè)做賬。東莞公司的記賬方式有兩種：代理記賬和自行記賬。公司有兩種記賬方式。一是招聘一名專職會計，專門負責(zé)記賬；另一種是找代理記賬的公司或個人，將記賬業(yè)務(wù)外包給他們。★記賬流程：1。原始憑證的整理
2.按原始憑證編制會計憑證（現(xiàn)在企業(yè)一般只做會計憑證，用的賬是最基本的）
3.根據(jù)記賬憑證編制T型賬
4.按照T型賬編制賬務(wù)匯總表
以上為手工核算。如果直接用計算機軟件來做，你只需要操作前兩步，后面的系統(tǒng)就可以生成了，包括報表部分。）
★東莞公司報稅時間：1。增值稅一般按月申報。工業(yè)
企業(yè)按照：發(fā)票金額/(1+6)×6申報增值稅；商貿(mào)企業(yè)按照：發(fā)票金額/(1+4)×4申報增值稅。
2.企業(yè)所得稅。按季上報，年底結(jié)算。所得稅征收方式可分為查賬征收和核定征收。如果實行審計催收，需要提交的報表較多，需要出具注冊會計師簽字的審計報告；實行核定征收的，只需提交《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。東莞公司報稅有紙質(zhì)申報和網(wǎng)上申報兩種方式
1.紙質(zhì)申報：
該申報方式僅針對輔導(dǎo)期內(nèi)的企業(yè)。填好5張表（一式兩份）后，帶上復(fù)印稅款的IC卡，先交專管員或值班人員審核、比對認證結(jié)果，再到申報征收窗口報稅；
五張表分別為：主表、進項稅額清單、輸出清單、專用發(fā)票申報抵扣清單、專用發(fā)票存根清單。
2.網(wǎng)上申報：
該申報方式針對輔導(dǎo)期以外的一般納稅人。可進入網(wǎng)上申報系統(tǒng)，按照提示進行申報。打印出申報反饋結(jié)果拿到東莞市稅務(wù)局辦理IC卡清零。
一般納稅人網(wǎng)上申報流程指南:http://m.sh-hb.com.cn/?注意事項：
即使公司沒有業(yè)務(wù)，沒有經(jīng)營活動，也要正常辦個稅報銷。如果沒有收入，可以做零申報。零申報流程指南：東莞納稅申報：http://m.sh-hb.com.cn/東莞稅務(wù)籌劃：http://m.sh-hb.com.cn/
審計在記賬和報稅服務(wù)中具有特殊性，并非所有企業(yè)都必須提交審計報告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計的企業(yè)通常包括以下幾類：一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和從事金融、證券、期貨的公司；外商投資企業(yè)和從事保險、風(fēng)險投資、驗資、評估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀、出入境中介、境外勞務(wù)代理、企業(yè)登記代理的公司；實際注冊資本
未分期全額付款的公司；以及三年內(nèi)有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃資本違法行為的公司。
東莞零納稅申報與核算
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，營業(yè)執(zhí)照核準后，第一個月設(shè)立賬戶后，從取得稅務(wù)登記證的次月起進行納稅申報。無論是否有盈利或沒有交易，都需要做賬，然后再進行納稅申報。
如果不做賬，有什么不良后果？
1.如果企業(yè)欠稅，法人將被禁止出境，不能購買機票、火車票；
2.企業(yè)長期零申報引發(fā)稅務(wù)局檢查
3.長期不報稅，發(fā)票機會被鎖定
4.進入工商異常名錄，招投標(biāo)業(yè)務(wù)將受到限制
5.公司每年罰款2000-20000元
……。
新公司的開辦費如何報稅？
一、開辦費的期限和內(nèi)容的界定
1.期間分為開始和結(jié)束兩部分
開始：批準設(shè)立之日-一般為營業(yè)執(zhí)照設(shè)立之日
結(jié)束：開始生產(chǎn)經(jīng)營（包括生產(chǎn)試運行）--一般指企業(yè)取得第一筆主營業(yè)務(wù)收入之日
例如：行業(yè)：生產(chǎn)設(shè)施建設(shè)完成并采購原材料用于生產(chǎn)的日期
業(yè)務(wù)：裝修完成和購買商品的日期
服務(wù)業(yè)：經(jīng)營開始日期
內(nèi)容：籌建期間發(fā)生的費用--不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)建造成本的人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、登記費、匯兌損益和利息支出
2.會計處理
會計處理分為企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度兩部分
企業(yè)會計準則和小企業(yè)會計準則-借款：管理費用-開辦費用-工資、辦公費等
貸款：銀行存款
企業(yè)會計制度--（1）本期：借：長期待攤費用
貸款：銀行存款
（2）生產(chǎn)經(jīng)營開始當(dāng)月：借款：管理費用
貸：長期待攤費用
3.企業(yè)所得稅的處理
我們暫時將此分為三個階段：準備期費用扣除標(biāo)準和準備期年度結(jié)算
經(jīng)營年度付款、匯算清繳及付款
籌備期間費用扣除標(biāo)準：
（1）業(yè)務(wù)招待費：企業(yè)在籌建期間，可按實際發(fā)生額的60計入企業(yè)籌建費用，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除--籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的40作為永久性差異，以后各期不能稅前扣除（所以年末記得調(diào)整賬面）
（2）廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費：可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌備費用，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除--應(yīng)在納稅調(diào)整項目明細表中進行納稅調(diào)整和減征
籌建期間年度匯算清繳：企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營前的籌建活動中發(fā)生的籌建費用，不作為當(dāng)期虧損計算--應(yīng)在納稅調(diào)整項目明細表中進行納稅調(diào)整
經(jīng)營年度匯算清繳：稅法中未明確將經(jīng)營費用列為長期待攤費用的，企業(yè)可在開始經(jīng)營當(dāng)日當(dāng)年度一次性扣除，也可按新稅法關(guān)于長期待攤費用處理的規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得更改--應(yīng)在納稅調(diào)整項目明細表中進行納稅調(diào)整和調(diào)減
知識擴展：
營業(yè)執(zhí)照下來后怎么辦？
一、刻印章
拿著營業(yè)執(zhí)照，到公安特分局設(shè)立的刻制機構(gòu)辦理，也可以到政務(wù)中心咨詢可以刻制印章備案的地方辦理。一般印章有公章、法人章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、合同專用章五種。
二、銀行開立對公賬戶
您可以在原辦理驗資的銀行同一網(wǎng)點辦理?；举~號跟隨驗資賬戶賬號，也可以選擇其他銀行網(wǎng)點辦理。
一般需攜帶營業(yè)執(zhí)照正副本、公章、財務(wù)章、法定代表人姓名章、法定代表人身份證原件。需要注意的是，開立基本存款賬戶需要填寫很多表格，能帶的東西最好都帶上，否則要跑很多趟。
三、去稅務(wù)局報備
辦理稅務(wù)登記，核定稅款，每月按時記賬，按時報稅。如有稅盤，應(yīng)復(fù)印稅卡。國稅局報告后，你可以購買發(fā)票和購買稅控器。
需要注意的是，新公司成立后，應(yīng)在次年5月31日前進行最終計算
6月30日前，要公示工商年報，防止企業(yè)經(jīng)營異常。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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