工程企業(yè)節(jié)稅資質(zhì)詳解
工程企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，稅務(wù)籌劃是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。合理利用資質(zhì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，不僅可以降低企業(yè)的稅負(fù)，還能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。以下是關(guān)于工程企業(yè)如何利用資質(zhì)進(jìn)行節(jié)稅的詳細(xì)解析。
一、利用資質(zhì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃
工程企業(yè)擁有不同的資質(zhì)，這些資質(zhì)在稅務(wù)籌劃中起到關(guān)鍵作用。例如，建筑企業(yè)可以利用總承包資質(zhì)將工程承包下來(lái)后，通過(guò)分包轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人時(shí)，以工程的所有承包額減去付給分包人或轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。這樣，企業(yè)可以通過(guò)轉(zhuǎn)包技術(shù)難度低、盈利性差的工程項(xiàng)目，轉(zhuǎn)移部分稅負(fù)。
二、建立獨(dú)立核算的子公司
工程企業(yè)可以利用自身的優(yōu)勢(shì)，建立獨(dú)立核算的、具有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)的子公司。這種做法可以在一定程度上減少稅負(fù)。例如，如果工程企業(yè)有一個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，通過(guò)獨(dú)立核算的子公司進(jìn)行操作，可以享受到一定的稅收優(yōu)惠政策。具體來(lái)說(shuō)，有資質(zhì)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司繳納的所得稅雖然比沒(méi)有資質(zhì)的高，但土地增值稅和所得稅兩項(xiàng)相加的整體稅負(fù)比沒(méi)有資質(zhì)的稅負(fù)少 萬(wàn)元。
三、改變納稅人的身份
根據(jù)國(guó)稅發(fā)117號(hào)文的相關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物、提供增值稅勞務(wù)，如果納稅人具備建筑行政部門(mén)批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，并且在簽訂建設(shè)合同總包或分包合同時(shí)單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款，則對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)獲得的收入征收增值稅，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入征收營(yíng)業(yè)稅。這種做法可以通過(guò)資質(zhì)的使用，改變納稅人的身份，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。
四、巧簽合同
工程企業(yè)在簽訂合同時(shí)，可以通過(guò)巧妙的設(shè)計(jì)達(dá)到節(jié)稅的效果。例如，將空調(diào)安裝工程設(shè)施的價(jià)值從工程總造價(jià)中剔除，由公司獨(dú)立核算的空調(diào)工程公司負(fù)責(zé)安裝，空調(diào)安裝質(zhì)量由公司公司負(fù)責(zé)，空調(diào)機(jī)由建設(shè)單位購(gòu)置，空調(diào)機(jī)不作為安裝價(jià)值。這樣，建筑公司可以節(jié)省一部分稅負(fù)。
五、享受稅收優(yōu)惠政策
建筑工程行業(yè)企業(yè)可以通過(guò)在稅收優(yōu)惠政策地成立分公司，延用企業(yè)的資質(zhì)，享受到所得稅上的稅收優(yōu)惠政策。還可以申請(qǐng)享受地方留存的稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)，比例是留存部分中30%—80%。通過(guò)成立小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資或者是個(gè)體工商戶(hù)，享受到所得稅按照 %— %的稅率征收。這些稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用，可以幫助企業(yè)大幅度降低稅負(fù)。
六、資質(zhì)的重要性
對(duì)于建筑企業(yè)特別是集團(tuán)性的建筑企業(yè)，資質(zhì)是一種極其重要的資源。它不僅是企業(yè)技術(shù)力量、經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要體現(xiàn)，也是市場(chǎng)準(zhǔn)入的一種資格。建筑企業(yè)集團(tuán)用好資質(zhì)，不僅能在建筑市場(chǎng)獲取商機(jī)，給稅務(wù)籌劃也帶來(lái)了較大的籌劃空間。
工程企業(yè)可以通過(guò)合理利用資質(zhì)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，達(dá)到節(jié)稅的目的。具體方法包括利用總承包資質(zhì)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)、建立獨(dú)立核算的子公司、改變納稅人的身份、巧簽合同以及享受稅收優(yōu)惠政策等。資質(zhì)在稅務(wù)籌劃中的重要性不容忽視，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，靈活運(yùn)用各種策略，以降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
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