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新成立出口退稅企業(yè)資質(zhì)

好順佳集團(tuán)
2024-11-02 10:48:31
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內(nèi)容摘要：新成立出口退稅企業(yè)資質(zhì)的條件新成立的企業(yè)若要獲得出口退稅資質(zhì)，需要滿足以下條件：企業(yè)需要具備一般納稅人資質(zhì)。這意味著企業(yè)在增值稅納...

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新成立出口退稅企業(yè)資質(zhì)的條件

新成立的企業(yè)若要獲得出口退稅資質(zhì)，需要滿足以下條件：

企業(yè)需要具備一般納稅人資質(zhì)。這意味著企業(yè)在增值稅納稅方面達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)和要求。
企業(yè)需要有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)資質(zhì)。這包括在相關(guān)部門進(jìn)行登記和備案，以獲得合法的進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)利。
企業(yè)需要有真實(shí)的外貿(mào)出口業(yè)務(wù)。這要求企業(yè)的出口活動(dòng)是真實(shí)有效的，而非虛構(gòu)或虛假的。
企業(yè)需要提供增值稅專用發(fā)票。這是用于證明企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)支付的增值稅額，是退稅計(jì)算的重要依據(jù)。
企業(yè)需要提供增值稅普通發(fā)票。
企業(yè)需要有對(duì)應(yīng)的外匯入賬。這表明企業(yè)的出口交易獲得了相應(yīng)的外匯收入。
企業(yè)需要提供出口報(bào)關(guān)需要的整套資料，包括報(bào)關(guān)單、裝箱單、發(fā)票、合同及代理報(bào)關(guān)委托書等。這些資料用于證明貨物的出口情況和交易細(xì)節(jié)。
企業(yè)需提供稅局需要的整套資料，如退稅申請(qǐng)表、報(bào)關(guān)單、放行條、提單等相關(guān)材料。
必須經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。
必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的簡(jiǎn)稱，是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營(yíng)權(quán)的憑證。
必須是實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會(huì)計(jì)工作體系，獨(dú)立編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨(dú)立帳戶，可以對(duì)外辦理購(gòu)銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。
具備增值稅一般納稅人資格。
已辦理進(jìn)出口權(quán)的整套手續(xù)，取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。
已辦理出口退稅認(rèn)定手續(xù)，完成出口退稅備案。
出口退稅企業(yè)的商品需要是出口的貨物，并且在增值稅征收和出口退稅范圍內(nèi)的貨物。
出口退稅企業(yè)的出口的貨物要取得經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票。
外貿(mào)企業(yè)需要在出口退稅申報(bào)前完成收匯，即使無(wú)法完成收匯，對(duì)于視同收匯的情況下，未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，即可視同收匯。因出口合同約定全部收匯最終日期在退(免)稅申報(bào)期截止之日后的，應(yīng)當(dāng)在合同約定收匯日期前完成收匯。對(duì)于既不屬于視同收匯情況或是視同收匯情況但無(wú)法拿出舉證收匯材料和即未在申報(bào)之前完成收匯又未在合同約定期限完成收匯的，不予辦理退稅，只能按照免征增值稅處理。
出口退稅業(yè)務(wù)即使做了申報(bào)，也需要通過(guò)稅務(wù)部門審核，審核未通過(guò)也不能退稅成功。
出口貨物在辦理出口退稅之前需要完成結(jié)轉(zhuǎn)銷售賬務(wù)處理。
出口型企業(yè)指的是依法辦理了工商登記，有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，辦理了稅務(wù)登記，成為一般納稅人企業(yè)，有這兩項(xiàng)資質(zhì)后就成為了一個(gè)正常的出口內(nèi)銷企業(yè)，接下來(lái)在外經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、外匯管理局完成相關(guān)備案，獲取一個(gè)叫做“進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)”的資質(zhì)，完成這些資質(zhì)登記之后，該企業(yè)就成為了出口企業(yè)，可以進(jìn)行正常的報(bào)關(guān)和退稅。
申請(qǐng)出口退稅的貨物必須同時(shí)滿足以下條件，否則不能退稅：
- 必須是增值稅或消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物該范圍包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅內(nèi)稅賃物，以及煙、酒和化妝品等列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
- 必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要依據(jù)之一，出口退稅是針對(duì)出口貢物而言的。
- 必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物出口物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售外理后，才能辦理退(免)稅。
- 必須收匯并核銷的貨物。出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退(免)稅的出口物，必須是已進(jìn)行收匯并經(jīng)討外匯管理部門核銷的貨物。未收匯或已收匯但未核銷的貨物均不能給予出口退(免)稅。

新成立出口退稅企業(yè)資質(zhì)辦理流程

新成立企業(yè)辦理出口退稅的流程如下：

若想申請(qǐng)進(jìn)出口權(quán)，需要整理和修改公司的業(yè)務(wù)范圍，然后去工商局申請(qǐng)備案。
公司進(jìn)出口備案后，到海關(guān)申請(qǐng)進(jìn)出口許可證，最后申請(qǐng)出口退稅。此時(shí)，需要提供公司的財(cái)務(wù)證明、進(jìn)出口許可證和增值稅發(fā)票。
然后到海關(guān)申請(qǐng)電子港卡。如果貴公司需要對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行商業(yè)檢驗(yàn)，還需要到商業(yè)檢驗(yàn)局辦理出口退稅手續(xù)。
對(duì)出口收入進(jìn)行記賬和增值稅申報(bào)，然后在退稅申報(bào)系統(tǒng)中收集退稅文件，上傳進(jìn)行預(yù)申報(bào)，通過(guò)在線退稅申報(bào)服務(wù)平臺(tái)檢查預(yù)申報(bào)，如果發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)需要調(diào)整退稅文件數(shù)據(jù)，直到正確，可以進(jìn)行退稅正式申報(bào)。
將生成的報(bào)表打印并提交給稅務(wù)局。在出口退稅申報(bào)單備案后15天內(nèi)，您可以收到退稅，并完成出口退稅業(yè)務(wù)。

新成立出口退稅企業(yè)資質(zhì)所需材料

新成立企業(yè)辦理出口退稅所需的材料包括：

報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。
出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。
結(jié)匯水單或收匯通知書。
屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。
有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。
產(chǎn)品征稅證明。
出口收匯已核銷證明。
與出口退稅有關(guān)的其他材料。

新成立出口退稅企業(yè)資質(zhì)審核時(shí)間

新成立企業(yè)出口退稅的審核時(shí)間會(huì)受到多個(gè)環(huán)節(jié)的影響。一般來(lái)說(shuō)：

海關(guān)對(duì)于報(bào)關(guān)單進(jìn)行審核，通常需要3-7個(gè)工作日。
負(fù)責(zé)審核出口退稅的機(jī)關(guān)接到企業(yè)退稅申報(bào)表后，應(yīng)在接到申請(qǐng)之日一個(gè)月內(nèi)辦完有關(guān)退(免)手續(xù)。
新成立的外貿(mào)公司，從出口到申報(bào)退稅可能需要一個(gè)月的時(shí)間。發(fā)貨后拿到出口核銷單、報(bào)關(guān)單從海關(guān)退回，然后在網(wǎng)上核銷，拿一套單據(jù)給國(guó)稅局，三個(gè)月可能拿到退稅。

新成立出口退稅企業(yè)資質(zhì)相關(guān)政策法規(guī)

新成立企業(yè)辦理出口退稅涉及的相關(guān)政策法規(guī)包括：

企業(yè)辦理出口退稅需要滿足一定的資質(zhì)要求，如報(bào)關(guān)單、出口銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、結(jié)匯水單或收匯通知書等材料的準(zhǔn)備，以及按照規(guī)定的流程進(jìn)行申報(bào)和審核等。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核出口退稅申請(qǐng)時(shí)，會(huì)對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。
企業(yè)在年度終了三個(gè)月內(nèi)，須對(duì)上年出口退稅情況進(jìn)行全面清算，并將結(jié)果上報(bào)主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)審核，多退收回，少退補(bǔ)足。企業(yè)年終清算后，主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理企業(yè)提出的上年度出口退稅申請(qǐng)。