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2024-10-31 16:51:23
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各類資質· 許可證· 備案辦理
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在中國的銀行賬戶管理體系中，開戶許可證的相關規定經歷了一系列的變革。過去，中國人民銀行在核準開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預算單位專用存款賬戶和QF II專用存款賬戶時分別頒發基本存款賬戶開戶許可證、臨時存款賬戶開戶許可證和專用存款賬戶開戶許可證。自2019年起，企業銀行賬戶許可制度發生了重大變化。根據國務院常務會議的決定，中國人民銀行開始在全國范圍分批取消企業銀行賬戶許可，2019年底前實現完全取消。境內依法設立的企業法人、非企業法人、個體工商戶在銀行業金融機構辦理基本存款賬戶、臨時存款賬戶業務，由核準制改為備案制，央行不再核發開戶許可證。這一變革旨在簡化企業開戶流程，提高開戶效率，同時強化銀行賬戶的事中事后監管，以防范金融風險。
在這一變革過程中，雖然開戶許可證的核發制度改變，但并不意味著對銀行賬戶管理的放松。銀行仍然需要按照相關規定對企業身份、開戶意愿真實性以及基本存款賬戶唯一性等進行審核，以確保賬戶管理的合規性和安全性。例如，在試點地區，銀行按規定審核企業相關信息后，為符合條件的企業開立基本存款賬戶，這一過程體現了從核準到備案的轉變過程中的管理要求的延續性。
目前，隨著開戶許可證核發制度的改革，開戶許可證備案流程與之前的核準流程有了很大不同。在新的備案制下，企業申請開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶時，銀行承擔了更多的審核責任。
企業需要向開戶銀行提供必要的開戶資料，如營業執照、法定代表人/單位負責人的有效身份證件原件等。如果是非法定代表人/單位負責人本人辦理開戶手續的，還需提供授權委托書。銀行在收到企業的開戶申請和相關資料后，會對企業身份、開戶意愿真實性以及基本存款賬戶唯一性等進行審核。審核過程中，銀行會運用多種手段核實企業信息，例如通過工商登記信息查詢、與企業法定代表人或相關人員進行核實等方式。
一旦銀行審核通過，就會為企業辦理開戶手續并進行備案，而不再需要像以前那樣將開戶資料提交至人民銀行支行審核并等待核發開戶許可證。這一流程的改變大大縮短了企業開戶的時間，提高了開戶效率。同時，銀行在開戶后的管理中，需要按照相關規定加強對賬戶的事中事后監管，如對賬戶資金流動進行監測，及時發現并處理異常交易等情況。
在當前的銀行賬戶管理規定下，主要是企業在特定賬戶類型的開戶方面涉及到備案情況。具體來說，境內依法設立的企業法人、非企業法人、個體工商戶在銀行業金融機構辦理基本存款賬戶、臨時存款賬戶業務時，由核準制改為備案制，需要進行備案操作。
這種變革是基于提高企業開戶便利性和加強金融監管的雙重考慮。從企業角度來看，簡化開戶流程有助于企業更快地開展經營活動，減少因開戶等待時間過長帶來的不便。例如，對于一些新成立的小微企業，快速完成開戶備案能夠使其及時進行資金收付、稅務申報等業務操作。從金融監管角度而言，備案制并不意味著放松監管，而是將監管重點更多地放在了事中事后。通過銀行對企業賬戶的日常監測和管理，能夠更及時地發現異常交易、防范金融風險，如防范洗錢、詐騙等違法金融活動。
開戶許可證不備案會帶來一系列不良后果。從稅務管理方面來看，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規定，從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。如果企業銀行賬戶未全部備案，除了責令改正外，還可能面臨罰款。具體而言，第六十條規定納稅人有未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的行為時，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。
不備案還可能影響公司的納稅信用評分，降低納稅信用等級。這會對企業在稅務優惠政策享受、與稅務機關的合作關系等方面產生負面影響。在金融監管方面，不備案可能導致銀行對企業賬戶的管理出現漏洞，無法有效進行事中事后監管，增加企業從事不合規金融活動的風險，如超限額劃款、不合規的公對私轉賬、用私戶發工資、亂用公戶等行為可能無法及時被發現和制止，從而影響金融市場的穩定和健康發展。
最新的開戶許可證備案政策是自2019年起逐步推行的企業銀行賬戶許可制度改革成果。2019年底前實現完全取消。境內依法設立的企業法人、非企業法人、個體工商戶在銀行業金融機構辦理基本存款賬戶、臨時存款賬戶業務，由核準制改為備案制，央行不再核發開戶許可證。
在這一政策下，銀行的責任和角色發生了一定的轉變。銀行在開戶過程中需要更加嚴格地審核企業的相關信息，確保開戶的合規性和安全性。同時，在開戶后的管理中，要全面加強事中事后監管。例如，銀行需要對企業賬戶的資金流動進行實時監測，及時發現并處理異常交易情況，防范金融風險。這一政策的實施旨在平衡企業開戶便利性和金融監管有效性之間的關系，既為企業提供更加便捷的開戶服務，又保障金融市場的穩定和健康發展。
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