一、稅局如何查總公司資質

稅局查詢總公司資質主要通過以下幾種方式：

• 利用納稅服務平臺查詢：國家稅務總局12366企業(yè)可以登錄該平臺，按照相關指引進行操作。例如，在平臺上可能會有納稅人信息查詢的入口，、申報、發(fā)票等各類信息。不同地區(qū)可能會有一些個性化的設置，企業(yè)需要根據(jù)自身所在地區(qū)進行相應的操作。如在某些地區(qū)，可能需要先選擇所屬地區(qū)，然后打開當?shù)鼐W(wǎng)上辦稅平臺（或電子稅務局），登錄后查詢自身登記、申報、發(fā)票等各類信息。

• 查看主管稅務機關和稅費種認定信息：在新電子稅局網(wǎng)站上，可以查看企業(yè)的主管稅務機關和稅費種認定信息。具體操作可能是在首頁依次點擊【】 - 【一戶式查詢】 - 【納稅人信息查詢】，；或者在首頁依次點擊【稅務數(shù)字賬戶】 - 【賬戶查詢】 - 【納稅人信息查詢】，【納稅人基本信息】進行查看。這些信息有助于稅局了解總公司的納稅基本情況，從而對其資質進行評估。

• 檢查總公司的備案信息：對于總分支機構的情況，總公司的匯總納稅信息備案非常關鍵。稅局會檢查總公司是否按照規(guī)定進行了備案，備案信息是否準確。例如，在電子稅務局中，總公司需要依次點擊進入“” - “稅費申報及繳納” - “企業(yè)所得稅申報” - “企業(yè)所得稅匯總納稅信息報告”，根據(jù)實際情況完成分支機構報告信息和上下級機構報告信息的填寫。如果總公司在備案過程中存在登記類型錯誤、匯總信息錯誤或者未及時維護信息等情況，都可能影響對其資質的判斷。

二、總公司資質被稅局查的常見原因

總公司資質被稅局稽查通常有以下幾類原因：

• 內部稅務管理混亂：

  • 即使有財務專業(yè)人員負責稅務管理工作，但實際可能比較混亂。例如，在合理節(jié)稅方面未能正確操作，無法真正為公司降低成本。公司可能沒有充分利用國家最新的財稅政策優(yōu)惠，或者在享受優(yōu)惠政策時存在誤解或違規(guī)操作。同時，公司以往的舊賬和亂賬問題如果沒有得到妥善處理，也容易引發(fā)稅務部門的關注。這些情況反映出公司內部稅務管理缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，增加了涉稅風險。

• 被舉報：

  • 如果公司存在財稅不合規(guī)的情況，很可能會被舉報。舉報者可能是公司的競爭對手，他們希望通過舉報來打擊對手；也可能是了解公司內部情況的財務員工，例如員工與公司存在矛盾或者發(fā)現(xiàn)公司存在嚴重的稅務違規(guī)行為而選擇舉報。常見的被舉報內容包括四流（發(fā)票流、資金流、貨物流、信息流）不一致、進項留抵過大、頂額開票等情況。

• 系統(tǒng)預警：

  • 金稅系統(tǒng)會對企業(yè)的進銷數(shù)據(jù)進行分析，如果發(fā)現(xiàn)進銷數(shù)據(jù)不匹配，例如購進與銷售的貨物種類、數(shù)量、金額等方面存在不合理的差異，就會判定企業(yè)存在異常。另外，如果公司法人是其他公司的風險納稅人，也可能引起系統(tǒng)預警。例如，法人關聯(lián)的其他公司存在嚴重的稅務違法問題，那么本公司也可能受到牽連被稅局關注。

• 被關聯(lián)財稅問題：

  • 在商業(yè)活動中，企業(yè)之間存在著上下游的關系。一家公司的財稅問題往往會影響到與其相關的其他企業(yè)。如果上下游企業(yè)出現(xiàn)稅務問題，例如供應商存在虛開發(fā)票的行為，或者客戶存在偷稅漏稅的情況，那么與之有業(yè)務往來的總公司也可能會被稅局調查。因為稅務部門會通過對上下游企業(yè)的檢查，追溯到相關的企業(yè)，以確保整個產(chǎn)業(yè)鏈的稅收合規(guī)性。

• 被抽查：

  • 為了維護稅收環(huán)境的穩(wěn)定，稅務部門會不定期對企業(yè)進行走訪調查。這種抽查是隨機的，任何企業(yè)都有可能被選中。即使總公司沒有明顯的違規(guī)跡象，但在正常的稅務稽查范圍內，也可能會被抽查到。這就要求總公司在日常經(jīng)營中始終保持稅務合規(guī)，以應對可能的抽查。

三、應對稅局查總公司資質的方法

當面臨稅局對總公司資質的檢查時，可以采取以下應對方法：

• 自查自糾：

  • 在得知稅局即將進行檢查之前，總公司應主動對自身的稅務情況進行全面自查。自查的范圍可以涵蓋3 - 5年內的賬務，將所有不合規(guī)的行為按照嚴重性進行羅列。例如，檢查是否存在未按規(guī)定申報納稅的情況，包括是否漏報、錯報稅款；是否存在發(fā)票使用不規(guī)范的問題，如虛開發(fā)票、發(fā)票開具內容與實際業(yè)務不符等。對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時進行糾正，盡量減少可能面臨的處罰。同時，自查工作不應等到收到稽查通知書才進行，而應作為公司日常稅務管理的一部分，定期開展，這樣可以及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務風險。

• 確保法律形式合規(guī)：

  • 在稅務稽查過程中，所有的處理決定都需要有證據(jù)支撐?？偣疽_保自身的稅務處理在法律形式上是合規(guī)的。例如，對于關聯(lián)交易，應盡可能找中介做個評估，以證明交易的合理性和公正性。在賬務處理方面，要避免出現(xiàn)明顯的違規(guī)行為，如將私人費用計入公司賬目，并且在摘要的填寫上要規(guī)范、準確，不能出現(xiàn)容易引起懷疑的表述，像“李總家寬帶費”“王總家物管費”等這種明顯屬于私人費用的記錄。

• 積極配合稽查：

  • 當稅局進行稽查時，總公司應積極配合，不要抗拒。因為稅務稽查可能會聯(lián)合經(jīng)偵一同進行，如果采取隱藏、銷毀會計資料、相互通信等對抗行為，一旦被發(fā)現(xiàn)，公安部門可能會對企業(yè)負責人或財務等相關人員采取刑事拘留，這將使公司在后續(xù)的應對中處于非常被動的局面。積極配合稽查人員的工作，提供所需的資料和信息，有助于稽查工作的順利進行，也能在一定程度上體現(xiàn)公司的誠信態(tài)度，可能會對最終的處理結果產(chǎn)生積極影響。

• 不尋求不正當關系解決問題：

  • 在面臨稅務稽查時，總公司不要病急亂投醫(yī)，相信所謂的“關系”可以解決問題。聲稱可以通過花錢來擺平稅務稽查，但這些都是騙錢的手段?？偣緫撏ㄟ^合法、合規(guī)的途徑來應對稽查，如果想要了解被稽查的原因，可以通過正規(guī)渠道去打聽，例如是因為專項檢查、舉報案件、社會公共信息還是上級交辦等不同情況，然后根據(jù)具體情況采取相應的措施，而不是試圖通過不正當關系來逃避處罰。

• 合理爭取權利：

  • 稅務稽查是有程序的，總公司在面對稽查時，既不能以對抗的心態(tài)對待，也無需唯唯諾諾、低三下四。如果公司存在特殊情況，例如某些稅務處理是基于合理的商業(yè)目的或者符合特殊的政策規(guī)定，應直接向稽查人員說明情況。在稅務稽查自由裁量范圍內，可以對處罰結果進行討價還價，爭取合理的權益。例如，如果公司因為對稅收政策的理解偏差導致了輕微的稅務違規(guī)行為，可以向稽查人員解釋原因，并提供相關的證據(jù)，爭取減輕處罰。

四、稅局查總公司資質的流程

稅局對總公司資質的檢查流程大致如下：

• 通知階段：

  • 稅局在對總公司進行資質檢查之前，通常會先發(fā)出通知。通知的方式可能是書面通知，通過郵寄或者在電子稅務局平臺上發(fā)送通知函，告知總公司即將進行稽查的事項，包括稽查的范圍、時間安排以及需要總公司準備的相關資料等。例如，通知總公司需要提供近三年的財務報表、納稅申報表、發(fā)票使用記錄等資料，以便稅局進行檢查。

• 資料收集與初步審查階段：

  • 總公司在收到通知后，按照要求向稅局提供相關資料。稅局會對這些資料進行初步審查，檢查資料的完整性和準確性。例如，查看財務報表是否按照會計準則編制，納稅申報表中的數(shù)據(jù)是否與財務報表一致，發(fā)票使用記錄是否存在異常情況等。如果發(fā)現(xiàn)資料存在明顯的問題或者不完整，稅局可能會要求總公司補充或重新提供資料。

• 實地檢查階段（如有必要）：

  • 在某些情況下，稅局可能會進行實地檢查?；槿藛T會到總公司的辦公場所，實地查看公司的運營情況、財務狀況等。例如，檢查公司的財務部門是否有健全的財務管理制度，是否存在賬外賬的情況；查看公司的倉庫，核實存貨的數(shù)量、種類是否與財務報表中的記錄相符；檢查公司的生產(chǎn)設備，了解公司的生產(chǎn)能力與申報的生產(chǎn)規(guī)模是否匹配等。

• 深入調查與分析階段：

  • 稅局會對收集到的資料和實地檢查的結果進行深入的調查與分析。這可能涉及到對總公司的財務數(shù)據(jù)進行詳細的比對和分析，例如對收入、成本、費用等項目進行分析，檢查是否存在不合理的波動或者異常情況。同時，對總公司的稅務處理進行審查，判斷是否符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。如果發(fā)現(xiàn)存在疑問或者涉嫌違規(guī)的情況，稅局會進一步調查核實，可能會要求總公司提供更多的解釋或者補充資料。

• 結果認定與處理階段：

  • 根據(jù)調查與分析的結果，稅局會對總公司的資質情況做出認定。如果總公司的稅務處理符合規(guī)定，沒有發(fā)現(xiàn)問題，那么稽查工作結束，總公司可以繼續(xù)正常的經(jīng)營和納稅活動。如果發(fā)現(xiàn)總公司存在稅務違規(guī)行為，稅局會根據(jù)違規(guī)的性質、情節(jié)的嚴重程度等因素，做出相應的處理決定。處理決定可能包括補繳稅款、加收滯納金、處以罰款等，對于情節(jié)嚴重的，可能還會涉及到法律責任的追究，如移送司法機關處理。

五、成功通過稅局對總公司資質審查的案例

以高新技術企業(yè)為例，北京某公司（下稱“甲公司”）是一家從事化工類產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的企業(yè)，2016年通過認定取得高新技術企業(yè)證書，并自2016年起享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。在2019年高新技術企業(yè)資格期滿重新認定時，甲公司面臨著嚴格的審查。

• 積極準備與自查：

  • 甲公司在日常管理中積極關注高新產(chǎn)品（服務）收入占比、科研人員占比、研發(fā)費用占比及知識產(chǎn)權申請、維護等情況。例如，公司定期檢查科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例是否不低于10%，高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例是否不低于60%，其中主要產(chǎn)品（服務）收入占高新收入比例是否超過50%，研發(fā)費用占比是否符合相應的標準（根據(jù)不同的銷售收入范圍），其中境內研發(fā)費用是否不低于60%等指標。通過這種積極的自查，公司能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的問題并進行調整。

• 規(guī)范資料管理與報送：

  • 甲公司按照規(guī)定及時填報年度發(fā)展情況報表，包括“年報”和“季報”，同時在“高新技術企業(yè)認定”相關網(wǎng)站上準確填報上一年度知識產(chǎn)權、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年報信息。在企業(yè)出現(xiàn)更名或認定條件重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務發(fā)生變化等）時，甲公司在三個月內向認定機構報告，并及時在填報系統(tǒng)中進行更改。這種規(guī)范的資料管理和及時的報送，使得公司在面對審查時能夠提供完整、準確的資料。

• 應對實地核查：

  • 在認定機構對甲公司進行實地核查時，雖然發(fā)現(xiàn)了一些問題，如個別科技人員的工作崗位為管理崗（如部門經(jīng)理、總經(jīng)理）或者生產(chǎn)崗（如技工），公司雖然設置了研發(fā)費用的明細賬，但是未按要求單獨設置專門的研發(fā)費用輔助賬，且其在最近三年的研發(fā)費用中包含數(shù)筆大額的差旅費，甲公司將全部科技人員的人員人工費用計入研發(fā)費用等情況。但甲公司能夠積極應對，對這些問題進行解釋和整改。例如，對于科技人員崗位的問題，甲公司提供了這些人員在研發(fā)項目中的實際參與情況和貢獻說明；對于研發(fā)費用輔助賬的問題，甲公司及時按照要求進行了設置，并對研發(fā)費用進行了重新梳理；對于差旅費和人員人工費用計入研發(fā)費用的問題，甲公司提供了詳細的費用分攤依據(jù)和合理性說明。

• 最終結果：

  • 通過以上一系列的措施，甲公司成功通過了高新技術企業(yè)的重新認定，繼續(xù)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。這個案例表明，總公司只要在日常經(jīng)營中注重稅務管理，積極應對可能出現(xiàn)的問題，按照規(guī)定進行自查自糾、規(guī)范資料管理并積極配合審查，就能夠成功通過稅局對其資質的審查。