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建筑三級資質(zhì)有小規(guī)模納稅

好順佳集團
2024-10-14 09:20:59
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內(nèi)容摘要：建筑三級資質(zhì)小規(guī)模納稅的要求建筑三級資質(zhì)小規(guī)模納稅在企業(yè)資產(chǎn)方面，要求企業(yè)凈資產(chǎn)達到 800 萬元以上（現(xiàn)在實行認繳制，企業(yè)法人在...

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建筑三級資質(zhì)小規(guī)模納稅的要求

建筑三級資質(zhì)小規(guī)模納稅在企業(yè)資產(chǎn)方面，要求企業(yè)凈資產(chǎn)達到 800 萬元以上（現(xiàn)在實行認繳制，企業(yè)法人在注冊期間繳夠 800 萬即可）。在人員方面，主要包括以下幾點：

建筑工程、機電工程專業(yè)注冊建造師合計不少于 5 人，其中建筑工程專業(yè)注冊建造師不少于 4 人。
技術(shù)負責人具有 5 年以上從事工程施工技術(shù)管理工作經(jīng)歷，且具有結(jié)構(gòu)專業(yè)中級以上職稱或建筑工程專業(yè)注冊建造師執(zhí)業(yè)資格；建筑工程相關(guān)專業(yè)中級以上職稱人員不少于 6 人，且結(jié)構(gòu)、給排水、電氣等專業(yè)齊全。
持有崗位證書的施工現(xiàn)場管理人員不少于 15 人，且施工員、質(zhì)量員、安全員、機械員、造價員、勞務(wù)員等人員齊全。
經(jīng)考核或培訓合格的中級工以上技術(shù)工人不少于 30 人。
技術(shù)負責人主持完成過本類別資質(zhì)二級以上標準要求的工程業(yè)績不少于 2 項。

建筑施工資質(zhì)有工程總承包資質(zhì)、工程專業(yè)承包資質(zhì)、以及勞務(wù)施工資質(zhì)三大序列組成。

建筑三級資質(zhì)小規(guī)模納稅的優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人建筑行業(yè)的優(yōu)惠政策主要包括以下方面：

月度收入低于 10 萬元，季度低于 30 萬免征增值稅。
月度收入低于 10 萬元，季度低于 30 萬免征教育費附加，地方教育費附加，水利基金。
如果符合小型微利企業(yè)條件，企業(yè)所得稅按 10%的稅率。
2021 年 4 月 1 日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過 15 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 45 萬元，下同）的，免征增值稅。

建筑三級資質(zhì)小規(guī)模納稅申報流程

小規(guī)模納稅人申報納稅的流程如下：

登錄系統(tǒng)抄報稅：每個月按季度申報的小規(guī)模納稅人需要使用稅控設(shè)備登錄系統(tǒng)，然后自動抄報稅，才能進行后續(xù)操作。
填寫申報表：小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準確填寫申報表，符合系統(tǒng)比較規(guī)則后上傳申報數(shù)據(jù)，進行正常申報。
清卡解鎖：納稅人正常比較通過后，可以正常清卡解鎖。小規(guī)模納稅人采用簡化的方法核算增值稅，即購買貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，不扣除，直接計入相關(guān)成本或資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人還可以通過以下方式進行申報：

小規(guī)模納稅人可以登陸稅務(wù)局官網(wǎng)，在網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中進行相關(guān)操作。也可以去當?shù)囟悇?wù)局辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取申報表格并填寫。
填寫申報表格需要填寫納稅人基本信息，所得項目明細等內(nèi)容。根據(jù)不同的納稅人情況，需要填寫的表格也有所不同。
填寫完申報表格后，需要在表格底部簽字確認，并注明填寫日期。
小規(guī)模納稅人申報后，需要按期向稅務(wù)部門繳納應(yīng)繳納的稅款。可以通過網(wǎng)上銀行、線下銀行柜臺等方式進行繳納。

建筑三級資質(zhì)小規(guī)模納稅與一般納稅的區(qū)別

建筑行業(yè)小規(guī)模納稅人和一般納稅人主要有以下區(qū)別：

認定條件不同：
- 主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：連續(xù) 12 個月應(yīng)稅銷售額達到 50 萬元以上的，必須認定為一般納稅人，50 萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人。
- 主要從事貨物批發(fā)零售的：連續(xù) 12 個月銷售額達到 80 萬以上的必須認定為一般納稅人，80 萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人。
- 主要從事營改增服務(wù)業(yè)的，連續(xù) 12 個月銷售額達到 500 萬元以上的必須認定一般納稅人，500 萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人。
稅收管理規(guī)定的區(qū)別：
- 一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當期進項稅抵扣；計算方法為銷項減進項。
- 小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票；購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計算方法為銷售額×征收率。
稅率與征收率不同：
- 一般納稅人：基本稅率 17%，稅法還列舉了 5 類適應(yīng) 13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收（參照小規(guī)模）。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物；營改增之后增加了 6%（營改增服務(wù)業(yè)），11%（交通運輸業(yè)）兩檔增值稅稅率，動產(chǎn)租賃營改增適用 17%稅率。
- 小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用 3%增值稅征收率。

建筑三級資質(zhì)小規(guī)模納稅案例分析

以下為一些建筑企業(yè)稅收相關(guān)的案例分析：

案例一：《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140 號）規(guī)定：納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。
案例二：《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號）第八條規(guī)定：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
案例三：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法的通知》（國稅發(fā)〔1996〕127 號全文有效）第三條第（二）款和第（三）款的規(guī)定，從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項目和勞務(wù)報酬所得項目計征個人所得稅。