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2024-09-27 09:32:30
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各類資質(zhì)· 許可證· 備案辦理
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企業(yè)資質(zhì)作假手段多樣，主要包括以下幾種：
財務(wù)造假：這是目前企業(yè)最常見的造假手段之一。企業(yè)通過多計收入、少計成本費用來虛增利潤，如通過虛假交易、關(guān)聯(lián)交易虛構(gòu)銷售收入，少結(jié)轉(zhuǎn)成本、少計提折舊、少提減值準(zhǔn)備、已發(fā)生支出暫不入賬以及費用資本化等手段。為修飾利潤表，還會對資產(chǎn)負債表進行配合修飾，甚至隨意編造財務(wù)報表。
資金用途造假：企業(yè)通過虛構(gòu)交易等方式，編造形式上的合理化資金用途，隱瞞實際資金去向。常見的有將流動資金貸款用于項目建設(shè)，將經(jīng)營借款用于借新還舊、歸還股東借款，將特定用途資金用于禁止用途，利用自身信用為關(guān)聯(lián)方或第三方融資等。
交易背景及憑證造假：企業(yè)通過虛假貿(mào)易或虛假憑證蒙騙，主要利用虛假合同、假發(fā)票、假提單、假銀行流水、假收貨證明、假應(yīng)收賬款確認書等文書憑證，借助關(guān)聯(lián)方或合作交易對手進行暗中關(guān)聯(lián)交易或虛構(gòu)交易。銀行流水也是造假重災(zāi)區(qū)，通過關(guān)聯(lián)方制造虛假銷售收入流水，或直接制造假的銀行對賬單或篡改真實對賬單。
擔(dān)保造假：通過偽造擔(dān)保人信息，提供虛假保證人財務(wù)報表，誤導(dǎo)金融機構(gòu)對保證人擔(dān)保能力的考察。常見方式如聯(lián)合中介評估機構(gòu)惡意抬高押品價值，隱瞞押品權(quán)利瑕疵，或重復(fù)抵押、違規(guī)抵押、假冒共同權(quán)利人簽字等。
資質(zhì)造假：為達到金融機構(gòu)對企業(yè)資質(zhì)的要求，通過偽造公司證照、假冒有權(quán)人簽字蓋章、提供假證書、假批文、假權(quán)證等方式，滿足金融機構(gòu)風(fēng)控的形式要求，以獲得相應(yīng)資金。
建設(shè)企業(yè)資質(zhì)作假將面臨嚴重的法律后果：
企業(yè)新申請資質(zhì)時弄虛作假的，不批準(zhǔn)其資質(zhì)申請，企業(yè)在一年內(nèi)不得再次申請該項資質(zhì)。
企業(yè)在資質(zhì)升級、增項申請中弄虛作假的，不批準(zhǔn)其資質(zhì)申請，企業(yè)在一年內(nèi)不得再次申請該項資質(zhì)升級、增項。
企業(yè)在資質(zhì)延續(xù)申請中弄虛作假的，不予延續(xù)；企業(yè)按低一等級資質(zhì)或縮小原資質(zhì)范圍重新申請核定資質(zhì)，并一年內(nèi)不得申請該項資質(zhì)升級、增項。
對弄虛作假取得資質(zhì)的企業(yè)，住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門依法給予行政處罰并撤銷其相應(yīng)資質(zhì)，且自撤銷資質(zhì)之日起三年內(nèi)不得申請該項資質(zhì)。
企業(yè)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)的，由原資質(zhì)許可機關(guān)予以撤銷；由縣級以上地方人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門或者其他有關(guān)部門給予警告，并處3萬元的罰款；申請企業(yè)3年內(nèi)不得再次申請建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)。
為防范建設(shè)企業(yè)資質(zhì)作假，可采取以下措施：
各級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門應(yīng)依法按照行政審批權(quán)限，對涉嫌在資質(zhì)申報中弄虛作假的企業(yè)進行核查處理。不在行政審批權(quán)限范圍內(nèi)的，應(yīng)及時將情況逐級上報至有權(quán)限的住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門研究處理。
涉嫌在資質(zhì)申報中弄虛作假的企業(yè)應(yīng)配合接受核查，并在規(guī)定時限內(nèi)按要求提供證明材料。鐵路、交通、水利、信息產(chǎn)業(yè)等部門在資質(zhì)審查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假行為的，應(yīng)將有關(guān)情況告知同級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門，并配合核查。
住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部可委托省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門對涉嫌在資質(zhì)申報中弄虛作假的企業(yè)進行核查。受委托部門應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)將核查的有關(guān)情況、原始材料和處理建議上報。
省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門應(yīng)當(dāng)每半年將資質(zhì)申報中對弄虛作假行為的處理結(jié)果匯總上報住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部備案。
任何單位和個人有權(quán)向住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門舉報企業(yè)在申報資質(zhì)中弄虛作假的行為。對能提供基本事實線索或相關(guān)證明材料的舉報，住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門應(yīng)予受理，并為舉報單位或個人保密。
住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門之間應(yīng)當(dāng)建立資質(zhì)申報中弄虛作假行為的協(xié)查機制。協(xié)助核查的主管部門應(yīng)當(dāng)予以配合，并在規(guī)定時限內(nèi)書面反饋核查情況。
以下是一些建設(shè)企業(yè)資質(zhì)作假的案例：
已取得建筑工程施工總承包三級資質(zhì)，經(jīng)蘇州市住建局建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)動態(tài)核查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)取得資質(zhì)后未保持注冊建造師、中級以上職稱人員、技術(shù)工人等主要人員滿足資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)要求的條件。市住建局通報要求限期整改三個月，整改期屆滿該企業(yè)中級以上職稱人員的專業(yè)、人數(shù)仍未達到資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)要求的條件，按照相關(guān)法律程序要求，公告撤回了該企業(yè)已取得的建筑工程施工總承包三級資質(zhì)證書。
10年前資質(zhì)申報業(yè)績造假的黑龍江一家企業(yè)，被住建部撤銷其建筑工程施工總承包一級資質(zhì)。該企業(yè)在2008年申報建筑工程施工總承包一級資質(zhì)時，申報的6項業(yè)績均非其承攬，存在利用虛假材料、以欺騙的手段取得資質(zhì)的行為。最終該企業(yè)被撤銷資質(zhì)，且自撤銷之日起3年內(nèi)不得再次申請該項行政許可。
為打擊建設(shè)企業(yè)資質(zhì)作假，采取了以下措施：
《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》明確規(guī)定，建筑施工企業(yè)必須取得建筑業(yè)企業(yè)的資質(zhì)，并接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督與管理。
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部制定了《建設(shè)工程企業(yè)資質(zhì)申報弄虛作假行為處理辦法》，對涉嫌在企業(yè)資質(zhì)申報中弄虛作假行為的核查、認定和處理做出了詳細規(guī)定，明確了各級住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門的職責(zé)，以及對弄虛作假企業(yè)的處理方式。
任何單位和個人有權(quán)向住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門舉報企業(yè)在申報資質(zhì)中弄虛作假的行為，住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門應(yīng)予以受理并保密。
住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門將企業(yè)資質(zhì)申報中的弄虛作假行為作為企業(yè)或個人不良行為在全國誠信信息平臺予以發(fā)布，對弄虛作假的企業(yè)和個人形成輿論監(jiān)督和信用約束。
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