增值稅

關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅免征的基本規(guī)定

2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為時(shí)，每月總銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅期間，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元)，免征增值稅。

月度(季度)銷售執(zhí)行口徑

納稅人根據(jù)所有增值稅應(yīng)稅銷售活動(dòng)(包括銷售貨物、服務(wù)、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn))計(jì)算銷售額，以判斷銷售額是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。

適用差異稅收政策

適用增值稅差價(jià)政策的小規(guī)模納稅人，應(yīng)以差價(jià)后的銷售額確定是否可以享受增值稅免稅政策。《增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》在“免稅銷售”相關(guān)欄內(nèi)，填寫(xiě)銷售后的差額。

小規(guī)模納稅人納稅期限的選擇

小規(guī)模納稅人按固定期限納稅

您可以根據(jù)自己的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，選擇1個(gè)月或1個(gè)季度交稅。一旦你選擇了，你就不能在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)更改它

其他個(gè)人房地產(chǎn)租賃的政策應(yīng)用

對(duì)于其他個(gè)人，以一次性收取租金(包括預(yù)付款)的形式出租不動(dòng)產(chǎn)所獲得的租金收入，可以在相應(yīng)的租賃期限內(nèi)平均分?jǐn)偂７謹(jǐn)偤竺吭伦饨鹗杖氩怀^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

增值稅政策的提前適用

按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，在預(yù)繳增值稅地點(diǎn)每月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期可以不預(yù)繳稅款。

核發(fā)單證前已預(yù)繳稅款的，可以向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

個(gè)人所得稅

從2018年10月1日起，個(gè)人所得稅費(fèi)用基本扣除標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)至每月5000元。

新的個(gè)人所得稅稅率表(適用于工資和薪金所得)

1.不超過(guò)3000元，稅率3個(gè)，快速計(jì)算扣減為0;

2、超過(guò)3000元至12000元的部分，稅率為10，速算扣除210;

3、超過(guò)120人00元至25000元部分，稅率20，快速計(jì)算扣除1410;

4、超過(guò)http://m.sh-hb.com.cn/萬(wàn)元至http://m.sh-hb.com.cn/萬(wàn)元的部分，稅率為25元，速算扣除2660元;

5、超過(guò)http://m.sh-hb.com.cn/萬(wàn)元至http://m.sh-hb.com.cn/萬(wàn)元的部分，稅率為30元，速算扣除額為4410元;

6、超過(guò)http://m.sh-hb.com.cn/萬(wàn)元至8萬(wàn)元的部分，稅率為35，速算扣除金額為7160;

7、超過(guò)80000元的部分，稅率45，快算扣除金額15160;

減稅和減輕負(fù)擔(dān)是新政的一部分

2019年3月21日，財(cái)政部、、海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的通知》，自2019年4月1日起施行。

下降率

一般增值稅納稅人辦理增值稅應(yīng)稅銷售額或進(jìn)口貨物的，稅率由16降至13，稅率由10降至9。

同時(shí)調(diào)整出口退稅率

對(duì)稅率為16和出口稅率為16的出口貨物和服務(wù)，退稅率由16降至13。

對(duì)原實(shí)行10個(gè)稅率、出口退稅率為10個(gè)稅率的出口貨物和跨境應(yīng)稅活動(dòng)，出口退稅率由10個(gè)稅率降至9個(gè)稅率。

按鈕下降率

農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)扣除率從10個(gè)降低到9個(gè)。用于產(chǎn)品生產(chǎn)或委托加工的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)，按稅率13計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。稅率為13的貨物退稅率同步調(diào)整。對(duì)使用9項(xiàng)稅率出境的物品，稅率降至8項(xiàng);

擴(kuò)大扣除范圍

擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍

國(guó)內(nèi)客運(yùn)業(yè)務(wù)納入抵扣范圍

允許房地產(chǎn)收入一次性扣除

取得的房地產(chǎn)或在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅不再扣除2年

實(shí)現(xiàn)額外扣除

生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)的，按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的十倍計(jì)提抵扣應(yīng)納稅額

“六稅兩加”減稅

“六稅兩加”減稅的基本政策規(guī)定

自2019年1月1日起至2021年12月31日止，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控的需要，政府決定在增值稅50范圍內(nèi)，對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行“六稅兩加”政策。

增值稅小規(guī)模納稅人依法享受“六稅兩加”其他優(yōu)惠政策的，可享受50周歲以上稅收范圍內(nèi)的減稅優(yōu)惠政策。

“六稅兩加”的具體范圍

資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅;財(cái)產(chǎn)稅、城市土地使用稅;印花稅;耕地占用稅;附加教育費(fèi);地方附加教育費(fèi)。

確定納稅人類別變更時(shí)減稅政策的適用時(shí)間

繳納增值稅“六稅二加”的一般納稅人，登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人之日起適用減稅優(yōu)惠。

對(duì)按規(guī)定登記為一般納稅人的小規(guī)模增值稅納稅人，自一般納稅人生效之日起不再享受減稅優(yōu)惠待遇;

增值稅年度應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記不登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知期滿不登記的。減稅優(yōu)惠自期滿之日起不再適用。

納稅人享受減稅優(yōu)惠

此項(xiàng)減稅優(yōu)惠由納稅人申報(bào)享受，無(wú)需補(bǔ)充申報(bào)材料或證明材料。

納稅人應(yīng)在申報(bào)表格中核對(duì)是否享受小規(guī)模納稅人增值稅減免政策選項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減免金額，經(jīng)納稅人確認(rèn)后即可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

納稅人未及時(shí)享受減稅優(yōu)惠待遇

為確保納稅人從2019年1月1日起充分享受減稅優(yōu)惠，對(duì)未及時(shí)申報(bào)減稅優(yōu)惠的符合條件的納稅人，可依法申請(qǐng)退稅或抵扣后續(xù)納稅期間的應(yīng)納稅額。

北京注冊(cè)配件公司稅收優(yōu)惠

專業(yè)管理北京海淀、朝陽(yáng)、豐臺(tái)、西城、東城公司注冊(cè)

增值稅

關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅免征的基本規(guī)定

2019年1月1日至2021年12月31日，小規(guī)模納稅人有增值稅應(yīng)納稅銷售額，月度銷售額總額不超過(guò)10萬(wàn)元(一個(gè)季度)納稅期間，季度銷售額低于30萬(wàn)元)，免征增值稅。

月度(季度)銷售執(zhí)行口徑

納稅人根據(jù)所有增值稅應(yīng)稅銷售活動(dòng)(包括銷售貨物、服務(wù)、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn))計(jì)算銷售額，以判斷銷售額是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。

適用差異稅收政策

適用增值稅差價(jià)政策的小規(guī)模納稅人，應(yīng)以差價(jià)后的銷售額確定是否可以享受增值稅免稅政策。《增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》在“免稅銷售”相關(guān)欄內(nèi)，填寫(xiě)銷售后的差額。

小規(guī)模納稅人納稅期限的選擇

小規(guī)模納稅人按固定期限納稅

您可以根據(jù)自己的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，選擇1個(gè)月或1個(gè)季度交稅。一旦你選擇了，你就不能在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)更改它

其他個(gè)人房地產(chǎn)租賃的政策應(yīng)用

對(duì)于其他個(gè)人，以一次性收取租金(包括預(yù)付款)的形式出租不動(dòng)產(chǎn)所獲得的租金收入，可以在相應(yīng)的租賃期限內(nèi)平均分?jǐn)偂７謹(jǐn)偤竺吭伦饨鹗杖氩怀^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

增值稅政策的提前適用

按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，在預(yù)繳增值稅地點(diǎn)每月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期可以不預(yù)繳稅款。

核發(fā)單證前已預(yù)繳稅款的，可以向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

個(gè)人所得稅

從2018年10月1日起，個(gè)人所得稅費(fèi)用基本扣除標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)至每月5000元。

新的個(gè)人所得稅稅率表(適用于工資和薪金所得)

1.不超過(guò)3000元，稅率3個(gè)，快速計(jì)算扣減為0;

2、超過(guò)3000元至12000元的部分，稅率為10，速算扣除210;

3、超過(guò)12000元至25000元的部分，稅率為20，快速計(jì)算扣除金額為1410;

4、超過(guò)http://m.sh-hb.com.cn/萬(wàn)元至http://m.sh-hb.com.cn/萬(wàn)元的部分，稅率為25元，速算扣除2660元;

5、35000元以上對(duì)于從人民幣55000元起的部分，稅率30，快速計(jì)算扣除4410;

6、超過(guò)http://m.sh-hb.com.cn/萬(wàn)元至8萬(wàn)元的部分，稅率為35，速算扣除金額為7160;

7、超過(guò)80000元的部分，稅率45，快算扣除金額15160;

減稅和減輕負(fù)擔(dān)是新政的一部分

2019年3月21日，財(cái)政部、、海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的通知》，自2019年4月1日起施行。

下降率

一般增值稅納稅人辦理增值稅應(yīng)稅銷售額或進(jìn)口貨物的，稅率由16降至13，稅率由10降至9。

同時(shí)調(diào)整出口退稅率

對(duì)稅率為16和出口稅率為16的出口貨物和服務(wù)，退稅率由16降至13。

對(duì)原實(shí)行10個(gè)稅率、出口退稅率為10個(gè)稅率的出口貨物和跨境應(yīng)稅活動(dòng)，出口退稅率由10個(gè)稅率降至9個(gè)稅率。

按鈕下降率

農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)扣除率從10個(gè)降低到9個(gè)。用于產(chǎn)品生產(chǎn)或委托加工的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)，按稅率13計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。稅率為13的貨物退稅率同步調(diào)整。對(duì)使用9項(xiàng)稅率出境的物品，稅率降至8項(xiàng);

擴(kuò)大扣除范圍

擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍

國(guó)內(nèi)客運(yùn)業(yè)務(wù)納入抵扣范圍

允許房地產(chǎn)收入一次性扣除

取得的房地產(chǎn)或在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅不再扣除2年

實(shí)現(xiàn)額外扣除

生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)的，按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的十倍計(jì)提抵扣應(yīng)納稅額

“六稅兩加”減稅

“六稅兩加”減稅的基本政策規(guī)定

2019年1月1日至2021年12月31日，各省人民政府自治區(qū)、直轄市根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況和宏觀調(diào)控需要，決定對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行稅率50以內(nèi)的“六稅兩加”政策。

小規(guī)模增值稅納稅人依法享受“六稅兩加”的其他優(yōu)惠政策政策上，可疊加享受50以上稅收減免的優(yōu)惠政策范圍。

“六稅兩加”的具體范圍

資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅;財(cái)產(chǎn)稅、城市土地使用稅;印花稅;耕地占用稅;附加教育費(fèi);地方附加教育費(fèi)。

確定納稅人類別變更時(shí)減稅政策的適用時(shí)間

繳納增值稅“六稅二加”的一般納稅人，登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人之日起適用減稅優(yōu)惠。

對(duì)按規(guī)定登記為一般納稅人的小規(guī)模增值稅納稅人，自一般納稅人生效之日起不再享受減稅優(yōu)惠待遇;

增值稅年度應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記不登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知期滿不登記的。減稅優(yōu)惠自期滿之日起不再適用。

納稅人享受減稅優(yōu)惠

此項(xiàng)減稅優(yōu)惠由納稅人申報(bào)享受，無(wú)需補(bǔ)充申報(bào)材料或證明材料。

納稅人應(yīng)在申報(bào)表格中核對(duì)是否享受小規(guī)模納稅人增值稅減免政策選項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減免金額，經(jīng)納稅人確認(rèn)后即可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

納稅人未及時(shí)享受減稅優(yōu)惠待遇

為確保納稅人從2019年1月1日起充分享受減稅優(yōu)惠，對(duì)未及時(shí)申報(bào)減稅優(yōu)惠的符合條件的納稅人，可依法申請(qǐng)退稅或抵扣后續(xù)納稅期間的應(yīng)納稅額。