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2025年前第一階段主要稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠的核心關鍵詞是“優(yōu)化”二字。主要的稅收優(yōu)惠政策涉及三項企業(yè)所得稅政策和一項個人所得稅政策：

優(yōu)惠政策一：

一、在海南自由貿易港注冊并實質經營的鼓勵類工業(yè)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。此折扣需要滿足以下三個條件：

（一）注冊地在海南自由貿易港范圍內；

（二）屬于海南省鼓勵類產業(yè)。目前，從規(guī)劃來看，鼓勵類應為旅游產業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)和高新技術產業(yè)，具體規(guī)則有待進一步明確。現(xiàn)階段總體規(guī)劃中提到的鼓勵產業(yè)如下：

旅游。堅持生態(tài)優(yōu)先、綠色發(fā)展，著力建設國際旅游消費中心，推動旅游與文化體育、健康養(yǎng)生、養(yǎng)老等深度融合，提升博鰲樂城國際發(fā)展水平醫(yī)療旅游試驗區(qū)，支持文化旅游產業(yè)園區(qū)建設，發(fā)展特色旅游產業(yè)集群，培育旅游新業(yè)態(tài)、新模式，打造全域旅游示范省。加快三亞建設國際郵輪母港，支持建設郵輪旅游先導區(qū)，吸引國際郵輪注冊。建立游艇產業(yè)改革發(fā)展創(chuàng)新試驗區(qū)。支持創(chuàng)建國家級旅游度假區(qū)和5A級景區(qū)。

現(xiàn)代服務業(yè)。匯聚全球創(chuàng)新要素，深化對外開放，吸引跨國公司設立區(qū)域總部。創(chuàng)新口岸管理體制機制，促進口岸資源整合，拓展航運服務產業(yè)鏈，促進保稅倉儲、國際物流配送、轉口貿易、大宗商品貿易、進口商品展銷、流通加工、集裝箱拆解和拼箱等，增加全球供應。連鎖服務管理能力，打造國際航運樞紐，促進港口、產業(yè)、城市融合發(fā)展。建設海南國際設計島、理工農醫(yī)國際教育創(chuàng)新島、區(qū)域性國際會展中心，將擴大專業(yè)服務業(yè)對外開放。完善海洋服務基礎設施，積極發(fā)展海洋物流、海洋旅游、海洋信息服務、海洋工程咨詢、涉海金融、涉海業(yè)務，構建具有國際競爭力的海洋服務體系。建設國家對外文化貿易基地。

高新技術產業(yè)。聚焦平臺載體，提升產業(yè)水平，以物聯(lián)網、人工智能、區(qū)塊鏈、數字貿易等為重點發(fā)展信息產業(yè)。依托文昌國際航天城和三亞深海科技城，布局建設重大科技基礎設施和平臺，培育深海深空產業(yè)。圍繞生態(tài)環(huán)保、生物醫(yī)藥、新能源汽車、智能汽車等發(fā)展先進制造業(yè)。充分發(fā)揮國家南繁科研繁育基地優(yōu)勢，建設全球熱帶農業(yè)中心和全球動植物種質資源引進中轉基地。建設智慧海南。

（3）必須有實質經營，這是一個很新的提法，即企業(yè)必須在當地注冊并有實際業(yè)務，而不是空殼公司來收取政策紅利。

優(yōu)惠政策二：

2025年前在海南自由貿易港設立的旅游、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產業(yè)企業(yè)新增境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅。

這三個行業(yè)在自由貿易港注冊并有境外投資的，投資所得按企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，但這里有優(yōu)惠。

優(yōu)惠政策三：

符合條件的企業(yè)資本性支出，允許在支出發(fā)生當期一次性扣除或加速折舊攤銷。

需要滿足的條件：

（一）在海南注冊公司。

（二）符合條件的資本性支出，根據現(xiàn)階段出臺的企業(yè)所得稅前固定資產一次性扣除規(guī)定，海南自貿區(qū)應扣除的扣除范圍高于已實施的所有一次性扣除政策的范圍。更廣泛的說，設備和用具不會有限制，房產也是資本性支出，也可以享受一次性抵扣，這在企業(yè)所得稅方面將是一筆巨大的稅收優(yōu)惠。不過，具體的政策實施細則還在尚未發(fā)布。

四、優(yōu)惠政策四：對在海南自貿港工作的高端人才和緊缺人才，免征個人所得稅實際稅負超過15元。

根據個人所得稅法的規(guī)定，工資、薪金等綜合所得的最高稅負為45，股息、紅利等資本性所得的所得稅最高為20。但對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行名單管理，海南省將會同財政部、制定具體管理辦法。具體管理辦法尚未出臺。

海南跨境電商公司注冊流程

6月1日，黨中央、國務院印發(fā)了《海南自由貿易港建設總體方案》（以下簡稱《總體方案》），對海南自由貿易港建設進行了全面系統(tǒng)的部署。新數據顯示，7月1日至7日，在海南離島游客免稅購物新政策實施的第一周，離島游客購物http://m.sh-hb.com.cn/ 10,000人次，購物總量http://m.sh-hb.com.cn/億元，免稅6571萬元，日均免稅939萬元，比上半年增加https://www .http://m.sh-hb.com.cn/

海南自貿港無論是前期的制度設計，還是關關后的制度設計，都有大量的優(yōu)惠政策和功能安排，可以直接惠及跨境電商。在自由貿易港政策的支持下，海南跨境電商獲得了比內地更好的發(fā)展條件，電商企業(yè)可以從中獲得很多商機。

?8?2科學：

（一）什么是跨境電商？

進口跨境電商是跨境零售業(yè)務，是指不同關境的交易主體，通過互聯(lián)網等渠道，實現(xiàn)交易、支付結算，使用快件、小包裹等郵政方式進行的跨境零售業(yè)務。通過跨境物流方式將商品交付到消費者手中的交易過程。

(2)

跨境電商商業(yè)模式（海關監(jiān)管模式

（三）跨境電商業(yè)務發(fā)展歷程

①企業(yè)資質：企業(yè)工商登記。 http://m.sh-hb.com.cn/ 海關備案和登記。 http://m.sh-hb.com.cn/ 跨境電子商務企業(yè)類型備案。 http://m.sh-hb.com.cn/ 加密傳輸方法處理。 http://m.sh-hb.com.cn/ 聲明傳輸

身份證辦理。 http://m.sh-hb.com.cn/ 保證金開戶

②推送訂單平臺對接：推送訂單平臺對接支付、物流口岸，與開發(fā)對接業(yè)務所在公共服務平臺進行系統(tǒng)對接，實現(xiàn)數據對接。

③保稅倉儲：貨物報關后，存放在保稅區(qū)的倉庫中。

(4) 商品清單

開展進口跨境零售業(yè)務，應當按照國家跨境電子商務商品正面清單執(zhí)行。目前，正面清單（2019

版本）共包含1413個稅目。列表中的所有產品分為 12

一級品類，即：個護彩妝、日常生活、進口食品、營養(yǎng)保健、母嬰用品、時尚服飾、鞋包、寵物用品、精美飾品、電腦/辦公、工業(yè)/材料/設備，移動/數字。

（五）稅收政策

消費者單次購買額度：5000元

消費者年度購買額度：26000元

商品稅：關稅稅率為0，進口增值稅、消費稅按稅率征收

70.

計算規(guī)則如下：

稅費=采購單價*件數*跨境電商綜合稅率

跨境電商綜合稅率=[（消費稅率+增值稅稅率）/（1-消費稅率）]*70

備注：單筆交易限額超過5000元但低于年度交易限額26000

，并且訂單中只有一件商品，可以從跨境電商零售渠道進口。關稅、進口增值稅、消費稅按貨物稅率全額征收，交易額計入年度交易總額，但年度交易額超過年度交易額的限額，按一般貿易管理。

02稅貿管控政策優(yōu)勢

目前，跨境電商受稅收和貿易管制政策影響較大。比如廣受關注的零售進口模式，雖然實行綜合稅收優(yōu)惠（免稅，進口稅按計稅額70計），分項監(jiān)管，但對商品正面清單有限制（ 1413個稅號），部分個人消費限額（單人5000元，年限26000元，超過收貨金額）出租車）。又如大宗貿易類型，即BB（企業(yè)對企業(yè)）業(yè)務，參照一般貿易進出口管理，稅收和許可證缺一不可。

海南的情況則不同。在自貿港“零關稅”“一線”放開的情況下，海南將先施正面清單，后施負面清單，對大部分商品免征關稅，進口稅轉入零售銷售稅。這意味著從海南進口的跨境電商產品無稅負、無貨品限制、無配額管制。價格比大陸低，品種比大陸好。電商企業(yè)在海南進出口商品，利潤潛力巨大。

03自由便捷貿易的優(yōu)勢

海南實行自由便利的貿易政策，意味著它可以形成一個連接國內外的市場，形成一個自成體系的體系。備貨渠道多，貨源充足。在自貿港，區(qū)域內的電商與跨境電商其實沒有區(qū)別。內外貿一體化，方便企業(yè)亂經營。

海南還有企業(yè)所得稅和個人所得稅“兩十五”優(yōu)惠政策，可以有效降低成本。結合內地已實施的“免票免稅”、“核準征收”等稅收優(yōu)惠政策，電商企業(yè)可充分享受政策支持。

海南旅游、現(xiàn)代服務業(yè)、金融業(yè)的開放政策也形成了對跨境電子商務的有效支持，可以在旅游購物、物流倉儲、金融支付等方面提供功能支持。

04建設國際旅游消費中心的優(yōu)勢

海南自由貿易港的戰(zhàn)略定位是建設國際旅游消費中心。這是一個非常適合跨境電商的定位，可以開拓很多新的商機。

首先，海南的跨境電商可能會向線上線下混合模式發(fā)展。由于旅游消費是現(xiàn)場消費，需要取消對實體店的限制。目前內地跨境電商嚴格限制實體店，只能在郊區(qū)綜合保稅區(qū)設立自提店，非常不便。如果海南將實體店與在線平臺結合起來，可以產生許多新業(yè)務。

其次，海南跨境電商可以結合當前市場采購與貿易，打造多業(yè)態(tài)綜合出口新模式。借鑒浙江義烏的采購方式，將電子商務的線上交易和信息優(yōu)勢與市場采購的線下展示和物流優(yōu)勢相結合，為來海南的外國采購商提供便捷的渠道。憑借其潛在規(guī)模，海南完全可以發(fā)展成為面向世界的購物和航運基地。

再次，海南還有離島免稅和出境退稅兩項優(yōu)惠政策，可以方便消費者帶貨出島出境，對企業(yè)來說也是一個商機。

因此，海南的電商企業(yè)不僅可以依托線上平臺，還可以嘗試自提店、免稅店、市場采購店等線下業(yè)務。

05 海南營商環(huán)境優(yōu)勢

在自由貿易港和海南作為對外開放窗口的框架內，營商環(huán)境將大大改善，達到國際水平，各項配套措施將大大完善。因此，可以很好地滿足電子商務公司的要求或顧慮。

在經營區(qū)位上，海南已有三項規(guī)劃（《海南省人民政府辦公廳關于進一步促進跨境電子商務發(fā)展的意見》、《中國（海口）跨境電子商務實施方案》）商綜合試驗區(qū)”、《海口市促進跨境電子商務和國際快件行業(yè)發(fā)展暫行辦法》）完成公共服務監(jiān)管平臺上線，開展二期建設未來將加強國際郵件交換站、產業(yè)園、服務園和商業(yè)集聚區(qū)建設，建立全面系統(tǒng)的硬件條件。

在物流服務體系方面，隨著貿易條件的改善，海南同步優(yōu)化港口物流、區(qū)域物流和各類倉儲設施，統(tǒng)籌建設全島物流網絡和港口連接網絡，滿足海南的需求。電子商務企業(yè)及時高效。物流配送需求。

在金融服務方面，金融是自由貿易港建設的重要組成部分，跨境電子商務可以獲得國際在線支付服務。相信在融資擔保、結匯額度等方面，政府也會有很多支持中小電商企業(yè)的方式，解決企業(yè)融資難、結匯難的問題。

線上平臺方面，海南自由貿易港協(xié)會積累了多項新技術手段和新實力，為電子商務企業(yè)打造共享交易平臺、監(jiān)管平臺和服務平臺。大數據和區(qū)塊鏈也將應用于改善企業(yè)和消費者的交易體驗。當然，企業(yè)也有搭建自己特色平臺的空間。

在貿易監(jiān)管方面，海南實行低干預、精簡監(jiān)管，大大降低了合規(guī)成本。在最低審批的情況下，電商企業(yè)的準入門檻也將降低。內地電商企業(yè)面臨的信息化門檻高、倉儲條件高等問題，在海南都有很好的解決方案。同時，產品質量、知識產權等問題也將在協(xié)同監(jiān)管中得到妥善解決，讓企業(yè)放心，消費者放心。