全部服務
好順佳集團
2022-08-09 15:33:28
1371
0元注冊公司 · 工商變更 · 公司注銷 · 地址掛靠
好順佳經工商局、財稅局批準的工商財稅代理服務機構，專業正規可靠 點擊0元注冊
3月1日，新《公司法》頒布實施，實繳注冊資本登記制轉變為認繳登記制。這樣一來，很多公司在注冊的時候，總覺得反正自己不需要實收資本。注冊資本越高越好，大額的注冊資本更能彰顯公司實力。但是，2月20日發布的《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》并未充分考慮注冊資本認繳制下的復雜情況。隨意“注冊資本”的背后，其實隱藏著無法從費用中扣除的稅收風險，并造成一定的稅收問題。下面就和大家一起分析一下。 1、投資未足額到位，利息稅前無法抵扣在企業注冊資本未足額支付的情況下，企業將面臨無法足額抵扣利息的風險借入資金在經營活動中發生的費用。政策依據：《關于企業投資者投資不到位發生的利息費用稅前扣除問題的批復》（國稅函[2009]312號），《根據《企業實施條例》 《中華人民共和國所得稅法》第20條第7條規定，企業投資者未在規定期限內足額支付其應付資本金的，企業對外借款產生的利息等額投資者實收資本與規定期限內應繳資本額之間的差額。在計算企業應納稅所得額時扣除。”根據上述規定，企業存在實收資本低于應付資本的情況，借入資金在經營活動中發生利息費用的，按照實收資金的差額對應的利息費用資本金和應付資本金不屬于《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定的“合理”費用，不得抵扣稅款。對關聯方的利息支出、不超過2:1的負債權益以及按照稅法及其實施條例有關規定計算的部分，允許扣除，超出部分不得扣除。當期及以后扣除年度扣除。在未繳足注冊資本的情況下，按照2：1的負債權益比計算的利息費用的可抵扣金額自然會減少，增稅的風險也會增加。當然，如果企業能夠按照稅法及其實施條例的相關規定提供相關信息，并證明相關交易活動符合獨立交易原則；或企業實際稅負不高于境內關聯方。簡單來說，如果公司注冊資本為1億，約定2012年12月31日支付完畢，但貴公司并未實際支付，如果貴公司2017年借款1000萬，這1000萬的利息不能在所得稅前扣除。的！ 2、如果認購后出資沒有（全部）繳足，股權稅過戶會有大麻煩！認購后未（足額）實繳出資的股權轉讓所得稅問題主要是個人股東的個人所得稅。除涉及法人股東的關聯公司股權轉讓外，一般不存在企業所得稅問題。股權轉讓所得稅問題實際上是股權轉讓所得和股權原值的確定。 （一）股權轉讓收入如何確定。政策依據：《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（20號公告第67號，以下簡稱《管理辦法》）第四條規定，股權轉讓個人應以股權轉讓為基礎。所得扣除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。第十二條規定，申報的股權轉讓收益低于該股權對應的凈資產份額的，視為股權轉讓收益明顯偏低。 《管理辦法》以“股權對應的凈資產份額”作為判斷股權轉讓收益是否明顯偏低的依據之一。股權轉讓收入呈報的明顯偏低且無正當理由的，稅務機關采用凈資產核定法時，核定的股權轉讓收入＝股權轉讓時公司的凈資產×股權轉讓比例。這種核查方式在實際繳費制度下或認繳出資額全部在認繳制度下繳足的情況下是合理的。 .例如：例如，甲、乙分別認購70萬和30萬出資設立A公司，分別占70股和30股。公司成立后6個月內，A按照公司章程向公司繳納了70萬元的出資，但B所認繳的出資未出資。年末公司實現盈利，賬面所有者權益（凈資產）為80萬元。由于B沒有出資，A和B發生沖突，所以在征得A同意后，B將其30的股權以0元的價格轉讓給C（注：C必須在三個月內將股權提交給C）股權轉讓后，公司出資30萬元）。此后，稅務機關對股權交易價格進行了調整，要求B繳納附加稅款和滯納金。本案中，如果單純看A公司的資產負債表，公司凈資產為80萬元，B持有30的股權，對應的凈資產為24萬元，以0的價格轉讓元，明顯低于賬面凈資產，根據《管理辦法》，屬于“股權轉讓收益明顯偏低”；但根據《公司法》和《合同法》的相關規定，以實繳出資為基礎分配股利是基本原則。如無特別約定，由于B未支付實際出資，故不能享有股東分紅、優先認繳出資等權利，即B不享有公司凈資產的份額80萬元。對此，B以所持30股權對應的賬面凈資產來確定其股權轉讓價格顯然不合理。因此，B應提供未實際繳納注冊資本、無法獲得分紅等材料證明其以0元轉讓股權的合理性，并與稅務機關充分溝通。 (2)如何確定股權原值。又如A、B、C各認繳注冊資本400萬元設立A公司，注冊資本為1200萬元。但經過一年的運營，公司在行業內前景廣闊，品牌價值很高。為使公司更好地發展，股東大會一致通過了修改公司章程的決議，決定自股東大會決議通過之日起1個月內，三名股東實際支付其認繳的注冊資本。期限屆滿后，股東 A、B 認繳的出資額出資已到位，但股東C因自身原因未能繳納認繳出資，造成股東C實際拖欠注冊資本的情況。半年后，C仍未履行出資義務。經股東協商一致，甲、乙兩股東共同出資600萬元收購丙股。據此，三方股東簽訂股權轉讓協議，約定甲、乙共同向丙支付股權轉讓款600萬元，同時扣除丙欠公司的400萬元注冊資本， A、B 向 C 支付 400 萬元。欠款已支付給公司。 《管理辦法》第十五條、第十六條規定，“以現金出資方式取得的股權，應當按照實際支付的金額加上與收購直接相關的合理稅費之和，確定股權原值。的股權”。轉讓股權原值的方法。至于如何確認認購制下未繳股本的原值，《管理辦法》中沒有明確規定。在上述情況下，只有實際支付給公司的出資額才能作為股權轉讓的原值扣除。 ，那么股東C的股權原值應為零，則股權轉讓所得應為600萬元，個人所得稅應為600萬元×20=120萬元，這顯然不合理。認購后未（足額）實繳出資的，應綜合考慮股權轉讓收益與股權原值相互確定。例如，上述案例中，股權轉讓收入600萬元包括應繳的公司注冊資本400萬元，如果僅將實際支付給公司的資本作為股權原值扣除轉讓，股權轉讓收入應從公司注冊資本400萬元中扣除，確定為200萬元；轉讓協議中，甲、乙可以從股權轉讓的600萬元向公司注冊資本中支付欠公司的400萬元，作為股東C的股權原值，則股權轉讓收益為600萬元元。兩種方式下，股權轉讓收入均為200萬元。希望盡快明確注冊資本認購制度下股權轉讓所得和股權原值的確定問題。 3、超額注冊資本取得的利息收入和個人股東取得的稅后收入對注冊資本的稅負較重定高后，個人股東按照公司章程繳費后，公司資金閑置，必須存入銀行獲取利息收入；如果是公司制公司，在分配股息之前，將支付25的企業所得稅和20的個人所得稅。就股東而言，個人股東賺取的稅后收入比投資自己或投資于獨資企業或合伙企業的股東要承擔更重的稅負。因此，為了實際支付全部注冊資本而支付過多的注冊資本，從而給股東的收入造成損失，這并不愚蠢！ 4、最后提醒大家，在實行注冊資本認繳制后，認繳出資但未實際收到時無需繳納印花稅，出資時繳納印花稅。實際收到。這一點特別提醒廣大會計師，很多公司在增加注冊資本時并沒有印花稅義務，只需要在實際繳納時繳納！一、驗資報告應交多少
1、10萬元以下（含10萬元）：600元；
2、10萬元-50萬元（含50萬元）：1000元；
3、50-100萬元（含100萬元）：1500元；
4、100-300萬元（含300萬元）：2000元；
5、300-600萬元（含600萬元）：2500元；
6、6-1000萬元（含1000萬元）：3000元；
7、1000萬元以上：3/10,000。
變更驗資費標準：注冊資本變更40后，按同等收費標準執行。
二、企業辦理驗資報告需要哪些資料
1、企業登記機關批準的《企業名稱預先核準通知書》；
2、被審核單位的投資人簽署公司章程；
3、投資人企業法人營業執照復印件或自然人身份證復印件；
4、法定代表人任職文件及身份證明；
5. 文件、代理人身份證明；
6、居住、營業場所的使用證明；
7、現金支付單、銀行出具的對賬單（或同等文件）、銀行回函確認；
8、被審計單位向投資者出具的收據（注明投資金額）；
9、投資人作為企業法人的財務報表；
10、被審計單位與投資人簽署的投資人聲明書。
注：以上信息是貨幣捐款所必需的。
11、實物交接證明、估價依據、所有權證明（發票）、實物存放地點證明；
12、土地使用權證明、房產證、土地紅線圖及準入出資批準文件；
13、實物資產和無形資產的評估報告和出資人對資產價值的確認文件；
14、擬設公司及其投資人已在規定期限內簽署相關財產。轉讓手續等事項的承諾書；
以上知識是好順佳對“驗資報告費用應該是多少？”問題的回答，驗資報告可以委托驗資機構辦理，驗資機構必須按規定辦理驗資委托手續并繳納相關驗資報告費。讀者如需法律幫助，歡迎法律咨詢。
注冊不同行業的公司/個體戶，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向專業的工商顧問說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
< 上一篇：長春境外公司注冊
下一篇：長春民宅能注冊公司么 >
瀏覽更多不如直接提問99%用戶選擇
您的申請我們已經收到！
專屬顧問會盡快與您聯系，請保持電話暢通！
相關標簽：
