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2022-08-08 20:20:32
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為貫徹落實《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，深入開展2021年“我為納稅人辦實事、為民辦春風行動”，不斷提高質量提高出口退稅服務效率，更好地服務市場主體和稅收。總局整合了金稅三期系統和出口退稅管理系統，在金稅三期系統中開發了新的出口退稅管理系統。 5月31日正式上線，為讓出口退稅企業了解新系統，熟悉新系統操作功能，現將相關操作手冊、培訓課件及宣傳指導環節統一如下：
ハ 電子稅務局出口退稅管理功能-業務辦理指南\n
ハ電子稅務局出口退稅管理功能（網上申報操作手冊）
ハ電子稅務局出口退稅管理功能（離線申報操作手冊）
【外貿企業】
ハ 局新系統出口退稅管理電子報稅操作手冊（外貿企業免稅退稅申報）
ハ 微課：外貿企業退稅及退稅申報操作流程（網絡版）
ハ 微課：外貿企業退稅及退稅申報操作流程（線下版）
ハ納稅人學院：電子稅務局（外貿企業）出口退稅新管理系統操作培訓
ハ電子稅務局（外貿企業）新出口退稅管理系統操作培訓課件.pptx\n
【制造企業】
ハ電子稅務局出口退稅管理新系統申報操作手冊（制造企業免抵退稅申報）
ハ 微課：制造企業免抵退稅申報操作流程（網絡版）
ハ微家教：制造企業免稅、抵銷、退稅申報操作流程（線下版）
ハ微家教：新制度，制造企業免稅、抵銷、退稅申報6大變化
ハ納稅人學院：電子稅務局（制造企業）出口退稅新管理系統操作培訓
ハ電子稅務局（制造企業）出口退稅新管理系統操作培訓.pptx 天盾金融的專業稅務人員多年來一直在鍛造出口退稅業務。他們熟悉退稅事務的工作流程，積累了豐富的稅務業務經驗。可以從事制造、進出口貿易等，有進出口自主權，也可以通過對外貿易。我們為內外資企業等業務客戶提供出口退稅專項代理服務，準確掌握出口退稅操作流程、政策法規，協調好業務對口職能部門和退稅主管部門的運作，明確工作流程和高效率。征稅員負責在門口收集出口退稅所需的相關資料。全程“一站式”代理服務，為客戶節省時間、解決問題。繁雜的退稅事務足不出戶即可輕松完成。在正常程序的前提下，我們力求更快更好地為您辦理出口退稅業務。
一、外貿企業出口貨物實行免征、退稅的辦法，即銷售出口貨物免征增值稅，出口貨物已繳納增值稅以前的生產和流通環節； 2、對生產企業自營或受托出口貨物實行免、抵、退。出口貨物原環節免征增值稅，允許為出口貨物采購的原材料和包裝材料所含增值稅在內銷貨物中扣除。未減少的部分將退還稅款。
流程介紹 1、企業收到有關報檢文件和登記表后，應在取得有關部門批準經營出口產品業務的文件和工商登記證后30日內向出口企業提出申請。由工商行政管理部門頒發。退稅登記。 2、退稅登記的申報與受理 企業收到《出口企業退稅登記表》后，填寫登記表及相關要求，加蓋企業公章和相關人員印章，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證。證明材料報送稅務機關后，稅務機關審核無誤后予以受理。 3、填寫并出具出口退稅登記證。稅務機關收到企業正式申請后，按規定程序審核批準后，發給企業辦理“出口退稅登記”。 4、出口退稅登記變更或注銷企業經營情況發生變化或某些退稅政策發生變化時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。出口退稅申請條件 1、必須經營出口產品業務，這是企業申請出口退稅登記的最基本條件。 2.必須持有工商行政管理部門頒發的營業執照。營業執照是企業法人營業執照的簡稱，是企業或組織具有合法經營權的證明。 3、必須是實行獨立經濟核算、具有法人地位、有完整會計工作制度、獨立編制財務收支計劃和資本資產負債表、開立獨立銀行賬戶的企業單位，可以辦理對外購銷業務和支付結算。不同時符合上述條件的企業，一般不得申請出口企業退稅登記。適用范圍 對于從我國出口的產品，已經或者應當征收產品稅、增值稅和特別消費稅的產品，除國家明確規定外，不予退還或免征稅款。出口產品一般應滿足以下四個條件： 1、必須是屬于產品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產品。 2. 必須申報離境。所謂出口，就是出口網關。這是區分產品是否為出口產品的主要標準之一，以加蓋海關印章的出口報關單和出口銷售發票為準。 3. 出口銷售必須在財務上進行。 4、貨物必須出口創匯，并已核銷。一般來說，出口產品只有同時滿足以上四個條件才能退稅。但國家對退稅產品也做出了特殊規定，允許部分產品作為出口產品進行退稅。享受特別退稅的產品主要包括： 1. 2. 外國船公司向外國船舶、遠洋貨輪、海員銷售的產品； 2. 外修及維修業務所使用的備件及原材料。 3. 3. 對外承包工程公司采購國內企業生產的機械、設備和原材料，專門用于對外承包工程。運出境后，憑承包單位出具的采購發票和報關單辦理退稅；中標和國內中標的機電產品。同時，國家還明確規定，少數出口產品即使符合上述三個條件，也不予退稅；明顯不符合退稅條件的出口產品有： 1. 出口原油； 2. 2. 援外出口產品； 3、國家禁止出口的產品； 4、出口企業采購、出口外商投資的產品； 5、來料加工組裝的出口產品； （六）軍需品廠向軍隊系統銷售的出口產品；七、軍用系統出口企業范圍； 9、將國內或進口鉆石原石加工后的鉆石直接出口或銷售給鉆石加工企業給外貿企業； 9、10、齊魯、揚子、大慶三大乙烯項目生產的產品；不含稅的產品； 11、個人在中國境內購買帶出境的商品不予退稅。申報要求出口企業每月15日前按申報要求申報一次（中標業務、農副產品及回函除外）。外貿企業出口退稅申報表 外貿企業申報退稅時，必須提交以下三份申報表： 一份《出口貨物退稅購貨憑證申報明細表》反映采購貨物的征稅情況出口貨物 B 《出口貨物退稅申報明細表》體現出口貨物報關、結匯核銷等 C《外貿企業出口退稅匯總申報表》體現綜合匯總本次申報的信息、報表、稅額、商品、文件等，也是退稅部門審核簽字的底表。 D.出口退稅采購分批采購《出口退稅采購部分申報表》 出口企業申請《出口退稅采購分批報關單》需提供以下資料： 1.出口專用繳款單待辦貨物增值稅及相應的當地增值稅發票原件； 2、在辦理《出口退稅采購部分申報表》時，應注意在本表“備注”欄中填寫供應商名稱。所需資料 1. 報關單。報關單是進出口企業在貨物進出口時填寫給海關的文件，以便海關查驗放行貨物。 2.出口銷售發票。這是出口企業根據與出口買方簽訂的銷售合同填寫的文件。是國外采購商采購貨物的主要憑證，也是出口企業會計部門記錄出口產品銷售收入的依據。 3. 進貨發票。提供采購發票的主要目的是確定出口產品的供應商和產品名稱。、計量單位、數量、是否為生產企業的銷售價格，從而分攤計算采購成本等。 4、對于生產企業直接出口或委托出口的自制產品，如結算以CIF價格計，還應附出口貨物運單和出口保險單。六、從事進料加工復出口產品業務的企業，還應當向稅務機關報送進口料件的合同號、日期、進口料件的名稱和數量、進口件的名稱和名稱。轉口產品，進口材料的成本和實際支付的金額。稅額等。 7. 產品稅務證明。 8、其他與出口退稅有關的材料。資料要求 1、增值稅專用發票扣除頁； 2、出口貨物出口發票； 3、出口貨物銷售明細；表格（出口退稅專用頁）； 6、出口退稅匯總申報表、出口退稅采購憑證詳細申報表、出口退稅詳細申報表；七、稅務機關要求的其他材料。
4 時限 出口企業在辦理出口退稅時應特別注意報關手續和時間觀念，以免造成損失。出口企業辦理出口退稅要注意四個時限：一是“30天”。外貿企業采購進出口貨物后，應及時向供應企業索取增值稅專用發票或普通發票，這是用于防偽征稅和稅控的增值稅專用發票，必須自采購之日起30日內辦理認證手續。發票日期。二是申報退稅時限。當年出口貨物必須在次月至次年4月的每個增值稅納稅申報期內申報。三是規定，免稅出口貨物未按規定申報免稅的，按內銷規定征收。增值稅、免稅出口貨物，出口企業最遲應在貨物出口次月或次年5月的增值稅納稅申報期內申報，一經免征，不得在 36 個月內更改
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