注冊深圳公司如何完成稅務(wù)實(shí)名認(rèn)證并綁定法人

第一步：查找并關(guān)注公眾號“深稅服務(wù)號”

第二步：如下成功后，點(diǎn)擊公眾號首頁左下角“我想做”

第三步：在彈出的列表窗格中，在通用功能模塊下，選擇實(shí)名制稅務(wù)服務(wù)功能

第四步：登錄彈出的界面，在輸入框左下角選擇“注冊賬號”

第五步：進(jìn)入注冊界面，請仔細(xì)閱讀風(fēng)險(xiǎn)提示，倒計(jì)時(shí)結(jié)束后，開始逐步填寫注冊信息。需要注意的是，填寫信息時(shí)，需要輸入可以接收驗(yàn)證碼的手機(jī)號碼。

如果出現(xiàn)如下查詢，則證明身份證號碼已經(jīng)實(shí)名認(rèn)證，并且有對應(yīng)的實(shí)名認(rèn)證賬號和密碼，無需重新注冊。

第六步：綁定公司：認(rèn)證成功后跳轉(zhuǎn)到該界面，可以手動選擇要綁定的法定代表人名下的公司，選擇對應(yīng)的公司名點(diǎn)擊綁定按鈕左下角完成實(shí)名認(rèn)證注冊步驟。

公司如何連接到深圳國稅個(gè)人登記

【特別提示】深圳國稅解答相關(guān)解釋（含國別報(bào)告）及管理并發(fā)數(shù)據(jù)15題

【特別提醒】深圳國稅解答相關(guān)解釋（含國別報(bào)告）及管理并發(fā)數(shù)據(jù)15題一題

2017-03-23 ????深圳市國稅局公眾號

【關(guān)注】相關(guān)申報(bào)及當(dāng)代文件編制有新規(guī)定！

《關(guān)于完善關(guān)聯(lián)關(guān)系報(bào)告和并發(fā)數(shù)據(jù)管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（20年第42號，以下簡稱42號公告）對關(guān)聯(lián)交易的申報(bào)和并發(fā)數(shù)據(jù)的編制作出了新的規(guī)定。 2017年是42號文實(shí)施的開局之年，為方便廣大納稅人了解相關(guān)申報(bào)表及并發(fā)文件的相關(guān)要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成表、文件總結(jié)您需要關(guān)注的問題。

一、關(guān)于相關(guān)聲明

1、哪些公司需要提交《關(guān)聯(lián)交易報(bào)告表》？

答：進(jìn)行審計(jì)催收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立設(shè)施、場所并已如實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，如果當(dāng)年與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，必須提交年度企業(yè)所得稅申報(bào)表 提交。如果是，應(yīng)附《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易年度報(bào)告（第20版）》。

公司在年內(nèi)與關(guān)聯(lián)方無業(yè)務(wù)往來，但符合42號文第五條要求并需提交國別報(bào)告的，只需《報(bào)告公司信息表》和6號國別報(bào)告表格應(yīng)填寫遺囑。

公司與本年度關(guān)聯(lián)方無業(yè)務(wù)關(guān)系且不符合國別報(bào)告報(bào)送要求的，無需進(jìn)行關(guān)聯(lián)方聲明。

2.什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系？

答：當(dāng)一個(gè)單位與另一個(gè)單位、單位或個(gè)人存在下列關(guān)系時(shí)，構(gòu)成42號通知所指的關(guān)聯(lián)關(guān)系：

（一）任何一方直接或間接持有另一方股份總數(shù)達(dá)到25股或以上；任何一方直接或由第三方間接持有的股份達(dá)到25股以上。

一方通過中間方間接持有對方權(quán)益的，只要中間方的所有權(quán)權(quán)益達(dá)到25或以上，其在對方的所有權(quán)權(quán)益將按照中間方在對方的所有權(quán)權(quán)益計(jì)算。

兩個(gè)或兩個(gè)以上個(gè)人，包括夫妻、直系血親、兄弟姐妹和其他有贍養(yǎng)關(guān)系的個(gè)人，在同一實(shí)體中共同擁有權(quán)益，并在確定關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)將所有權(quán)權(quán)益合并。

（二）雙方有股權(quán)或由第三方持有，股權(quán)雖不符合第（一）款的要求，但雙方借款總額超過已支付款項(xiàng)的50任何一方的追加資本或超過一方總借款的10由另一方擔(dān)保（不包括獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)的貸款或擔(dān)保）。

（三）雙方均有股權(quán)或由第三方持有，雖然利率不符合第（一）款的要求，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由擁有專利權(quán)的另一方進(jìn)行和非專利技術(shù)。 、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。允許正常繼續(xù)。

（4）雙方存在投資關(guān)系或由第三方持有，但利率不符合第（1）款規(guī)定的，一方購買、出售、接受工作、履行工作和其他經(jīng)營活動一方均由另一方進(jìn)行結(jié)算。上述控制是指一方有權(quán)決定另一方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)此從另一方的經(jīng)營活動中獲益。

（五）上市公司任何一方（包括董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及章程規(guī)定的其他員工）半數(shù)以上董事或半數(shù)以上高級管理人員協(xié)會由另一方任命或任命或兼任另一方的董事或高級管理人員；或任何一方半數(shù)以上的董事或高級管理人員由第三方集團(tuán)任命或任命。

（六）夫妻、直系血親、兄弟姐妹等受撫養(yǎng)關(guān)系的兩個(gè)自然人，雙方存在第（一）項(xiàng)至第（五）項(xiàng)關(guān)系之一。

（七）雙方在內(nèi)容上有其他共同利益。

同時(shí)，上述（1）至（5）關(guān)系僅因國家持股或國有資產(chǎn)管理部門聘任董事、高級管理人員而存在的，不構(gòu)成所謂關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3、公司之間的關(guān)聯(lián)交易主要有哪些類型？

答：關(guān)聯(lián)交易主要包括：

（一）有形財(cái)產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。固定資產(chǎn)包括貨物、產(chǎn)品、建筑物、車輛、機(jī)器設(shè)備、工具等。

（二）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。金融資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、股權(quán)投資、債務(wù)工具和衍生金融工具形成的資產(chǎn)。

（三）無形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商業(yè)秘密、商標(biāo)權(quán)、商標(biāo)、客戶名單、分銷渠道、特許經(jīng)營權(quán)、政府許可、著作權(quán)等。

(4) 資金。資金包括各類長短期貸款資金（包括集團(tuán)資金池）、擔(dān)保費(fèi)、各類預(yù)付應(yīng)計(jì)利息和延期還款。

（五）勞務(wù)交易。勞務(wù)服務(wù)包括市場調(diào)研、營銷策劃、代理、設(shè)計(jì)、咨詢、銷售行政管理、技術(shù)服務(wù)、合同研發(fā)、維修、法律服務(wù)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、招聘、培訓(xùn)、集中采購等。

4. 相關(guān)聲明中應(yīng)說明什么？

答：20版相關(guān)申報(bào)表附表22個(gè)，分為三部分：

（一）基本信息：包括《報(bào)告企業(yè)信息表》、《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易匯總表》和《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》，共3張；

（二）關(guān)聯(lián)交易信息：包括《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》、《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》、《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》、《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》、使用權(quán)交易表、交易表 金融資產(chǎn)表、融通基金表、關(guān)聯(lián)勞務(wù)表、股權(quán)投資表、成本分?jǐn)倕f(xié)議表、對外支付表、境外關(guān)聯(lián)方信息表、年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表》及年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀態(tài)分析表，共13個(gè)表格；

（3）Country-by-Country Report Table：包括“Country-by-Country Report - Income, Taxes and Business Activities by Country Distribution Table, Country-by-Country Report - Income, Taxes and Business Activities by Country Distribution表（英文） ), Country-by-Country Report - List of Member Entities of Multinational Enterprise Group, Country-by-Country Report - List of Member Entities of Multinational Enterprise Group (English)", "Country-by-Country Report - Annotated Form" and 《Cycle- by-Country Report - Annotated Form (English)》，共6個(gè)表格。

5. 什么時(shí)候做相應(yīng)的申報(bào)？

答：2017年5月31日前，企業(yè)需對20個(gè)等級的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行相關(guān)申報(bào)，并向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易報(bào)告表（第20版）》。

公司在規(guī)定期限內(nèi)確實(shí)難以報(bào)送年度關(guān)聯(lián)交易報(bào)告，需要延期的，應(yīng)當(dāng)依照稅收征管法第二十七條及其稅務(wù)機(jī)關(guān)第三十七條的有關(guān)規(guī)定處理。實(shí)施細(xì)則。

II. 國別報(bào)告信息

1. 哪些公司需要提交國別報(bào)告？

答：居民企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送關(guān)聯(lián)交易年度報(bào)告時(shí)提供國別報(bào)告：

(1)入駐公司是一家跨國公司集團(tuán)的最終控股公司，其上一會計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)收入合計(jì)超過55億元。

終極控股公司是指可以合并其所屬的跨國公司集團(tuán)的所有成員公司賬目，且不能納入其他公司合并賬目的公司。

會員公司應(yīng)包括：

1) 任何實(shí)際納入跨國公司集團(tuán)合并賬戶的公司。

2) 跨國企業(yè)集團(tuán)持有該公司股權(quán)且應(yīng)納入公開證券市場交易但未實(shí)際納入跨國企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的任何公司。

3) 任何僅因業(yè)務(wù)規(guī)模或重要性而未包括在跨國集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的實(shí)體。

4) 保持獨(dú)立賬目并編制財(cái)務(wù)報(bào)表的常設(shè)機(jī)構(gòu)。

(2) 居民企業(yè)應(yīng)由跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報(bào)告的報(bào)告企業(yè)。

2、國別報(bào)告應(yīng)采用哪些會計(jì)準(zhǔn)則？

答：跨國公司集團(tuán)應(yīng)按照各成員公司所在國家的會計(jì)準(zhǔn)則填寫相應(yīng)的國別報(bào)告表。

3. 國別報(bào)告應(yīng)使用哪種語言？

答：國別報(bào)告應(yīng)使用中英文填寫，即“Cycle-by-Country Report - Income, Tax and Business Activities by Country Distribution Table”三張中文表格用中文填寫;包括稅收和商業(yè)活動國家分布表（英文）在內(nèi)的三份表格應(yīng)以英文填寫。如果部分公司既沒有中文也沒有英文名稱，公司應(yīng)自行翻譯，并在國別報(bào)告-補(bǔ)充說明表中說明。

4. 哪些公司可以免填國別報(bào)告？

答：跨國公司集團(tuán)的最終控股公司是中國公司，其信息涉及國家安全，可根據(jù)相關(guān)政府規(guī)定免于填寫部分或全部國別報(bào)告。

公司信息涉及國家安全，要求免于部分或全部報(bào)送國別報(bào)告的，須向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明材料。

3.關(guān)于并發(fā)數(shù)據(jù)

1. 什么是并發(fā)日期？

答：并發(fā)文檔分為三種文檔，即主文檔、本地文檔有關(guān)特殊事項(xiàng)的文件和文件。為每個(gè)文檔單獨(dú)設(shè)置創(chuàng)建條件。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況創(chuàng)建相應(yīng)的同期單據(jù)，只要滿足其中任一單據(jù)的創(chuàng)建條件即可。公司可能會創(chuàng)建多個(gè)文檔。

2. 哪些公司需要創(chuàng)建主文件？

答：符合下列條件之一的公司必須創(chuàng)建主文件：

（一）本年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，最終控股公司所屬公司集團(tuán)合并本公司財(cái)務(wù)報(bào)表的，編制了主體文件。

（二）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

3. 哪些公司需要準(zhǔn)備當(dāng)?shù)匚募?/p>

答：年度關(guān)聯(lián)方交易金額符合下列條件之一的公司，必須準(zhǔn)備當(dāng)?shù)匚募?/p>

（一）固定資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)計(jì)算）20億元以上。

（二）轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)金額超過1億元。

（三）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元的。

（四）與其他關(guān)聯(lián)方交易總額超過4000萬元。

4.哪些公司需要準(zhǔn)備特殊事項(xiàng)的文件？

答：特殊事項(xiàng)文件包括特殊事項(xiàng)成本分?jǐn)倕f(xié)議文件和小寫特殊事項(xiàng)文件。當(dāng)公司簽署或執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議時(shí)，它會準(zhǔn)備一份詳細(xì)說明成本分?jǐn)倕f(xié)議細(xì)節(jié)的文件。如果公司的資產(chǎn)負(fù)債率超過標(biāo)準(zhǔn)比率，則必須進(jìn)行公平申報(bào)，并準(zhǔn)備專門的資本弱化事實(shí)文件。

5. 哪些公司可以免于創(chuàng)建同步文件？

答：公司有下列情形之一的，可免于編制全部或部分同期資料：

（一）企業(yè)在實(shí)施預(yù)約定價(jià)安排時(shí)，不得編制與預(yù)約定價(jià)安排特別事項(xiàng)文件相關(guān)的本地文件及類似交易，且相關(guān)交易金額不包含在本地并發(fā)數(shù)據(jù)文件的相關(guān)交易金額范圍內(nèi)。

（二）公司僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的，不得編制主要文件、局部文件和特殊事項(xiàng)文件。

6. 并發(fā)數(shù)據(jù)什么時(shí)候準(zhǔn)備好？

答：并發(fā)數(shù)據(jù)主文件應(yīng)在集團(tuán)最終控股公司財(cái)政年度結(jié)束后12個(gè)月內(nèi)編制完成當(dāng)?shù)睾吞厥馐马?xiàng)文件必須在相關(guān)交易發(fā)生當(dāng)年的次年 6 月 30 日之前準(zhǔn)備好。同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

公司因不可抗力無法及時(shí)提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力終止后30日內(nèi)提供同期資料。

溫暖的記憶

如您對20度關(guān)聯(lián)方申報(bào)、關(guān)聯(lián)交易并發(fā)文件編制等有任何疑問，請聯(lián)系深圳市睿智財(cái)稅咨詢有限公司。和深圳智慧會計(jì)公司通過以下方式聯(lián)系我們的專業(yè)服務(wù)人員，我們將盡快給您滿意的答復(fù)。

高級合伙人張學(xué)斌（國際稅務(wù)服務(wù)）

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