全部服務
好順佳集團
2022-06-22 13:18:15
2910
0元注冊公司 · 工商變更 · 公司注銷 · 地址掛靠
好順佳經工商局、財稅局批準的工商財稅代理服務機構，專業正規可靠 點擊0元注冊
問:歷年固定資產如何入賬?
答:根據企業內部控制管理制度，企業應定期進行資產盤點，每年年底至少進行一次。因此，企業每年年底至少要進行一次固定資產盤點。由于存貨的存在，可能導致固定資產的存貨過?；驌p耗，也可能導致固定資產損壞甚至報廢。根據不同的盤點結果，應采取不同的財務和稅務處理措施。
一是固定資產盈余的會計處理
(一)執行企業會計準則或者會計制度
企業固定資產結余的可能性很小，企業固定資產結余必須是企業在會計期間前的少計、遺漏和產生的，應作為早期錯誤處理予以更正，會計準則這樣的規定在一定程度上是降低了企業人為調整利潤的可能性。
企業財產盤存中的固定資產盈余，應當作為前期錯誤處理。有盈余的固定資產，應當先通過“上一年度損益調整”科目記帳，按重置成本法記帳。
有盈余的固定資產，按照下列規定確定入賬價值:
相同或類似固定資產存在活躍市場的，以相同或類似固定資產的市場價格減去根據該固定資產的新舊狀況估計的價值損失后的余額為記錄價值;相同或類似固定資產不存在活躍市場的，以該固定資產預計未來現金流量的現值應使用為記錄價值。
如果存貨結果與帳面記錄不一致，應查明原因，并按照企業控制中規定的管理權限，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批準，在結帳前進行最終結算。
1. 固定資產出現盈余
借:固定資產
D:累計折舊
C:上年損益調整
2. 調整企業所得稅(如果固定資產是前期接受的捐贈所得，則視情況而定):
B:前幾年的損益調整
丙:應納稅額-應納稅額所得稅
3.將“上年損益調整”余額調整為“利潤分配”等項目
B:前幾年的損益調整
C:利潤分配-未分配利潤
盈余公積(如適用)
(二)執行小企業會計準則
因為按照《小企業會計準則》的規定，會計核算錯誤采用了未來應用法，所以發現上一年的固定資產沒有入賬，直接發現了本期的調整。
1. 發現固定資產盈余
D:累計折舊
財產損壞和溢出等待處理
2. 審批后結轉
借:待處理的財產損壞和溢出
R:營業收入
2固定資產盈余的稅收處理與稅收差異分析
22條企業所得稅法實施條例》規定,這個詞“其他收入”(9)項所稱的企業所得稅法第六條是指一個企業獲得的收入之外的其他收入(1)項規定(8)項第六條企業所得稅法,包括盈余收入從企業資產、工位,利潤固定資產屬于企業所得稅的應稅收入。
在會計核算上，將固定資產存貨盈余視同早期錯誤，即通過“上一年損益調整”科目最終進入的上一年度所有者權益，視情況按規定計算企業所得稅;將稅收視同當期收入，按規定當期應納稅收入計算。
如果企業當期的盈利要繳納企業所得稅，雖然會計核算和稅務處理不一致，但結果可能是相同的，當然也可能存在不一致的情況，無論結果如何都需要調整。如果會計處理的最終結果不計提企業所得稅而計入所有者權益，而稅務處理是繳納企業所得稅，則需要進行稅務調整。
另外，對于從盈余中取得的固定資產，只要在盈余當期做了應稅所得稅處理，后期可以按規定折舊稅前扣除，與從盈余中取得的固定資產發票無關。
固定資產盤活所得是否應繳納企業所得稅?
問題:我的部隊有一個坑挖掘機出賬了，現在我想加利潤入賬，應該怎么辦理相關手續，需要找相關部門評估價值嗎?我要交什么稅?如果是100萬元，要交多少稅?如果金額很大，我可以分期付款嗎?
答:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》及企業會計制度的相關規定，貴單位板上盈余的固定資產，應按規定的會計制度處理，并以替換價值完全相同的固定資產為計稅依據，按規定折舊后稅前扣除。同時，將固定資產周轉所得納入你的年度應納稅所得額，計算并繳納企業所得稅，不允許分期繳納。
上海注冊公司固定資產
固定資產是指具有下列特征的有形資產:(一)為生產商品、提供勞務、租賃或者經營管理而持有的資產;(二)使用年限超過一會計年度的。會計年度為1月1日至12月31日。固定資產必須是有形的，活的動植物屬于生物資產，固定資產的確認準則，1、與固定資產相關聯的經濟效益很可能流入企業，同時，固定資產的成本能夠可靠計量，企業出于安全或環境的要求購買設備，雖然不能直接給企業帶來未來的經濟效益，但它能幫助企業從使用其他相關資產中獲得未來的經濟效益或獲得更多的經濟效益，也應確認為固定資產，固定資產應按照成本進行初始計量，成本是指企業為建造固定資產而在預期條件下使用的一切合理而必要的費用，這些費用包括直接價格、相關稅費、運費、包裝安裝費用、間接費用等。企業收購固定資產的方式一般有購買、自建、融資租賃等。不同的采集方法和初始測量方法也不同。
固定資產租賃的形式分為經營租賃和融資租賃。融資租賃是指從本質上轉移與資產所有權及其所有權有關的一切風險和報酬的租賃最后的轉讓可以轉讓也可以不轉讓，還有固定資產折舊。折舊金額是指固定資產應計提折舊的原值減去估計的凈殘值后的金額。固定資產計提減值準備的金額，從資產減值準備中扣除。
以上就是關于上海注冊公司固定資產的介紹，希望能為您提供一些幫助!
注冊不同行業的公司/個體戶，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向專業的工商顧問說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
相關標簽：
< 上一篇：上海注冊公司反稅
下一篇：上海注冊公司地址虛擬地址 >
瀏覽更多不如直接提問99%用戶選擇
您的申請我們已經收到！
專屬顧問會盡快與您聯系，請保持電話暢通！
