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上海嘉定區空殼公司注冊

好順佳集團
2022-06-17 18:02:52
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內容摘要：上海稅警聯合破獲一起團伙假開門大案——非法人員設立企業15家，開具虛假發票9457張本報記者王麗穎通訊員馬春暉倪峰買賣不同，稅負低……這些信息指向該企業可疑。在檢查企業經營狀況、跟蹤資金、發票流向...

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上海稅警聯合破獲一起團伙假開門大案——非法人員設立企業15家，開具虛假發票9457張

本報記者王麗穎通訊員馬春暉倪峰

買賣不同，稅負低……這些信息指向該企業可疑。在檢查企業經營狀況、跟蹤資金、發票流向的過程中，檢查人員發現，涉及的企業并不簡單，他們的一舉一動都被一群人控制著……

近日，上海市嘉定區稅務稽查局根據協助偵查線索，跟蹤跟蹤，與民警合作破獲一起團伙偽造增值稅發票違法案件。不法人員陳某、蔡xx和李某等人團伙作案，成立L貿易公司、D金屬制品公司等15家企業，在虛假經營的情況下，向江蘇、浙江、上海、安徽、福建等十多個省市偽造增值稅發票1201張9457張，涉案金額1億元，涉稅金額1億元。目前，除李某等4名不法分子被網上通緝外，團伙主要成員陳某、蔡xx等20名不法分子已被抓獲，案件已移送司法機關處理。

33張可疑商業發票

2010年，上海市嘉定區國稅局稽查局接到奉賢區國稅局的協助函。信中稱，奉賢區L貿易公司向嘉定區D金屬制品有限公司開具了33張增值稅專用發票，涉及業務300余萬元，請嘉定區協助核實業務真偽。

嘉定區檢查人員立即向相關企業實施核查。

D金屬制品公司是一家民營企業，成立于2007年3月，主要從事金屬結構、工作站電器制造、機電設備安裝等業務。稽查人員在征管系統中調出了D公司的納稅申報信息，并與33張發票信息進行了仔細對比。他們發現D公司雖然是一家金屬制品制造商，但其經營活動相當可疑。

企業銷售和納稅之間存在不匹配。數據顯示，近三年，D公司銷售收入呈井噴式增長，但稅負極低。公司銷售收入85萬元，已繳納增值稅一萬元。，銷售收入突然增長數十倍，達到5500萬元，但增值稅僅繳納1000萬元，稅負率為。自206年起，企業連續4個月零申報。

增值稅發票電子分賬系統顯示的企業發票明細信息顯示，企業的進項項目多為圓鋼、方管、鍍鋅板等材料，但5500萬元的銷售發票項目為3500萬元加工費和2000萬元化工產品，可謂風馬牛不相及。另外，公司發票分類信息顯示，D公司曾“大規模”向某化纖科技公司購買了83噸咖啡，但沒有相應的銷售記錄。

檢查人員認為，D公司共開具了3500萬元的銷售發票，收取了加工費。如果業務屬實，那么該公司應該是從事委托其經營的金屬制品加工業務，這必然會消耗水電，產生大量的電費和水費。但稽查人員逐一核對公司進項發票后，并未發現該企業在相應經營年度有水電費支出。

進出口項目不匹配，稅負低，生產經營異常情況......根據這些疑點，稽查人員認為D公司涉嫌虛開、虛扣增值稅發票，成立專項案組立案檢查。

隱藏的現金流

當檢查人員去現場檢查D公司時，發現該公司的門上鎖，空空如也。房東告訴巡視員，D公司幾個月前已收回租約。公司法定代表人李某的電話也一直無法接通。

后續調查將如何進行?如何收集關鍵證據?專案組多次針對案件召開分析會議，針對違法活動中企業資金流動的異常特征，決定從調查涉案企業資金流動入手，尋找突破口。

但經過對D公司賬戶的初步檢查，辦案人員未發現明顯異常:D公司與L公司在奉賢區確有資金往來，賬戶明細與發票金額基本一致，未發現明顯的公司間資金回流的證據。

情報官員決定擴大轉移范圍調查范圍:收集L公司所有銀行賬戶明細，并將與D公司、L公司相關的個人賬戶交易納入檢查范圍。調查發現，L公司在收到D公司的“銷售款項”后不久，將款項足額劃入一個名為陳的私人賬戶，然后由陳的賬戶扣除一定比例的款項，最終將款項劃入D公司法定代表人李某的私人賬戶，完成資金返還。

經核實，該秘密資金流動賬戶中的陳某為L公司的實際操作者。從20日起，L公司共向D公司開具了33張發票，包括圓鋼和其他鋼材產品，金額10000元，稅項10000元。但是D公司開具的銷售發票中并沒有包含鋼材產品。資金核查結果顯示，兩家企業共退回了兩批資金，資金撥付的金額和時間與發票上的信息一致。調查結果顯示，D公司和L公司購銷業務虛假，存在虛假的資金回款特征。

空頭承諾的空殼公司

根據銀行數據和涉案企業人員，辦案人員建立了分析數據庫。他們將數據庫中的信息與采集管理數據進行對比，確認D公司上游開票企業共有43家，其中H公司和S公司開票金額最大。經核實，S公司共開具發票264張，大部分為頂部開具，金額為萬元，h公司開具發票70張，金額為萬元。這兩家企業與COMPANY D之間也存在類似的資金返還情況，注冊在上海奉賢區的兩家企業的實際控制人也是陳先生。

為了完善證據鏈，在對上游企業進行重點調查后，工作組決定對D公司的下游開票企業進行調查取證。調查人員發現，D公司共開具銷售發票1765張，其中1404張開具給位于蘇州昆山的4家汽車零部件企業。

專案組立即派人到昆山城外巡查。在昆山市稅務機關的配合下，辦案人員了解到昆山四家企業的實際控制人為周某。還有周這個名字它出現在D公司股東李某的銀行對賬單上。

因此，調查人員開始深入調查D公司、L公司、昆山4家企業，以及陳某、李某、周某等人的銀行賬戶信息，發現了較為復雜的資金回流鏈。

調查結果顯示，昆山企業將款項匯入D公司后，D公司將款項轉入L公司，L公司將款項轉入陳某賬戶。最終資金通過陳某的賬戶和D公司法定代表人李某的賬戶，回到昆山公司實際控制人周某的賬戶。上述企業共發生資金回流7起，涉及資金總額超過4000萬元。經核實，昆山四家企業取得的發票的輸入項目主要為加工費和化工產品，但其開具的發票的銷售項目為汽車零部件。下游企業“改開發票”、開具虛假發票的事實，證明D公司和昆山四家下游企業沒有真實的購銷業務，其開具的發票均為偽造。

書中的每一個詭計都逃脫了法律的陷阱

在案件調查取得突破后，嘉定區國稅局稽查局聯系公安機關，雙方成立聯合專案組，對涉案企業和人員進行進一步調查。

經公安機關監督后發現，涉案人員XXL某、李某某等人一直在利用通訊工具與外界聯系進行虛假偽造“業務”，并已遠超這三名涉嫌虛假偽造的非法人員，與王某、鐘某、蔡某等人、研究人員、陳某、蔡某等人組成團伙，利用十多家公司為平臺，對外從事“發票業務”。

情況逐漸明朗，專案組決定收網。2017年8月17日下午，稅警聯合專案組布局后，確定團伙陳某、王某、鐘某和蔡某4人正在嘉定區某鋼鐵市場活動，辦案人員行動迅速，成功完成抓捕4人任務。

在犯罪嫌疑人王某的住所，警方查獲了20多個公司印章、4個不同的營業執照、5個身份證和團伙資金記錄。在四人的手機中，調查人員發現了他們的聯系計費業務記錄．

經公安機關訊問，陳某、蔡xx等4人在上海市青浦區、金山區和奉賢區等地注冊了多家公司，以收取3 ~ 7筆辦事費為條件，對多家企業虛開發票的違法事實供認。據陳某、蔡某等人供述情況，公安機關迅速行動將其抓獲，除李某等4名違法人員外，其余16名犯罪團伙違法人員被網上通緝。

經查，以陳某、蔡某某為首的虛假團伙成立了15家企業，虛構經營，向江蘇、浙江、上海、安徽、福建等十省市1201家企業虛假發票9457張，涉案金額達1億元。目前，該案已移送司法機關審理。

檢查與管理相結合互動與攻防相結合

鄭繼明，上海市嘉定區國稅局局長

該案件是團伙虛開的非法案件，具有涉案企業多、收票企業分布廣泛、涉案非法人員多等特點。涉案人員在上海市奉賢區、嘉定區等地設立15家企業，進行虛假購銷業務，虛假抵銷收入并同時虛開發票，非法獲利，違法行為危害極大，影響惡劣。

本次案件調查中，辦案人員在案件中對涉嫌企業有了潛逃之路，堅持不懈，深入企業嫌疑人，自上而下追溯企業現金流，根據發票信息跟蹤企業業務流，不僅成功取得了涉案企業的非法證據，而且通過建立數據庫分析了涉案企業的人員、貨物、信息，最終，發現了涉嫌企業背后的虛假團伙，并通過稅務警察的配合，消除這一嚴重擾亂社會經濟秩序的“毒瘤”，打擊囂張的違法分子。

案件的成功偵辦也為稅務機關進一步完善管理措施指明了方向。為了有效預防和遏制虛假開業等違法行為，稅務機關應從以下幾個方面加強管理。

稅源管理和風控部門要提高企業的監測靈敏度。稅源管理部門對新設企業實行分類管理，對開具發票需求大、增量頻繁的新設企業及時進行核查，核實其業務真實性。風管控部門要處理現有銷項增值稅金額變化太大，或環扣比增值稅發票開具的發票號變化太大，或環扣比當月進項稅額證明應通過增值稅專用發票進行進項稅額抵扣比例偏低的異常情況的企業，及時予以警告，啟動審計程序，必要時將虛假開具的違法行為遏制在萌芽狀態。

審計部門在向催收管理部門提供查緝線索的基礎上，對違法違規行為進行查處的同時，在日常工作中也要做好案例分析，對催收檢查發現的違法行為進行總結和總結，第一時間向催收管理部門、部門反饋，對征管部門進行分類，提出加強企業管理的建議。針對虛假開箱案件的違法特征，稽查部門可以利用信息技術探索建立相關指標模型，既可以作為今后稽查和選案的參考依據，提高選案的準確性，又可以作為征管部門進行風險評估，提高稅源監控的針對性。