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2024-04-12 10:27:30
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借：
其他應(yīng)付款
，
貸：
其他應(yīng)收款
。
后再把賬目結(jié)平，
借：其他應(yīng)付款，
貸：
未分配利潤
.
貨幣資金。
往來賬的項目和借貸方必須根據(jù)求實際情況調(diào)整。
領(lǐng)用
借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（在用）
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（在庫）
攤銷
借：管理費用等
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（攤銷）
銷戶
借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（攤銷）
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（在用）
2、兩次長期待攤費用法：
領(lǐng)用
借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（在用）
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（在庫）
領(lǐng)用攤銷
借：管理費用等
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（攤銷）
提前報廢攤銷
借：管理費用等
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（攤銷）
回收殘料價值
借：原材料
貸：管理費用等
注銷后
借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（攤銷）
貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品（在用）
：
一、本科目核算企業(yè)據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的某些薪酬。
二、本科目應(yīng)遵循“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除契約職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其他與我得到職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付福利費項目接受明細核算。
賬務(wù)處理
企業(yè)聽從有關(guān)規(guī)定向職工申請支付工資、獎金、津貼等，借記"其他應(yīng)付款"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的某些款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工全額支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費作用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除契約與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
（一）企業(yè)通過有關(guān)規(guī)定向職工全額支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)交稅費"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從其他應(yīng)付款中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工全額支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費主要是用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)明確的國家明文規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因回復與職工的勞動關(guān)系向職工得到的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
①順利的話對該債務(wù)沒能清償債務(wù)時,計提壞賬準備：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準備
②不好算發(fā)生了什么損失,最后確認根本無法放下時：
借：壞賬準備
貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款
：
企業(yè)發(fā)生了什么的應(yīng)收賬款，按應(yīng)收帳款金額，借記本科目，按確定的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費及傭金收入”、“保費收入”等，科目。放下應(yīng)收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。不屬于增值稅銷項稅額的，還應(yīng)通過相對應(yīng)的處理。
代供貨方方墊付醫(yī)療費的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收起代墊費用時做反過來分錄。
企業(yè)與債務(wù)人接受債務(wù)重組，應(yīng)當由分債務(wù)重組的相同通過處理。
1、企業(yè)收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額小于等于該項應(yīng)收賬款賬面價值的，應(yīng)按換算送來的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。
收到消息債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額大于該項應(yīng)收賬款賬面價值的，應(yīng)按換算收到消息的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。
2、企業(yè)給予的債務(wù)人作用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按該項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，按重組債權(quán)的賬面余額。
貸記本科目，按應(yīng)申請支付的相關(guān)稅費和其余費用，貸記“銀行存款”“應(yīng)交稅費”等科目，按其差額。借記“營業(yè)外支出”科目。比較復雜增值稅進項稅額的，還應(yīng)通過或者的處理。
3、將債權(quán)轉(zhuǎn)為想投資，企業(yè)應(yīng)按應(yīng)享受政府股份的公允價值，借記“長期股權(quán)投資”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)直接支付的相關(guān)稅費和其余費用，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。
4、可以修改以外債務(wù)條件接受清償債務(wù)的，企業(yè)應(yīng)按改那些債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價值，借記本科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。
計提壞賬準備金是按照“壞賬準備”賬戶通過核算的，企業(yè)在年度終了時，如何應(yīng)付應(yīng)收賬款并且詳細檢查一下，估計事故處理費應(yīng)收款項不可能發(fā)生減值的，應(yīng)在計提壞賬準備。其賬務(wù)處理:：
1、企業(yè)在其他提取壞賬準備時，應(yīng)借記“資產(chǎn)減值損失——計提壞賬準備”；貸記“壞賬準備”。
（1）如本期應(yīng)計提的壞賬準備金額大于壞賬準備賬面余額的，應(yīng)按其差額計提,借記“資產(chǎn)減值損失——計提壞賬準備”；貸記“壞賬準備”。
《企業(yè)會計準則第22號——工具確認和計量》（2017年）應(yīng)用指南（2）如應(yīng)分離提取的壞賬準備金額大于1“壞賬準備”賬面余額，應(yīng)按其差額作只不過會計分錄，借記“壞賬準備”賬戶；貸記“資產(chǎn)減值損失——計提壞賬準備”賬戶。
2、對于確實是不能收起的應(yīng)收款項，按管理權(quán)限須報審核批準后以及壞賬處理，出口銷售收入應(yīng)收款項，借記“壞賬準備”賬戶；貸記“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等賬戶。
3、已去確認壞賬損失并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項，以后又全部或部分收起時，應(yīng)按換算收起的金額借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收款”等賬戶，貸記“壞賬準備”賬戶；同時借記“銀行存款”等賬戶；貸記“應(yīng)收賬款”等賬戶。
參考資料
-應(yīng)收賬款
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