增值稅減免及小規(guī)模納稅人申報(bào)

1.月銷售額不超過③10萬元的小規(guī)模納稅人，不需要繳納增值稅。

2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工修理修配勞務(wù)月銷售額不超過③元的，銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)月銷售額不超過③元。1月1日、18日至12月31日、20日，可享受暫免征收小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

3.小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額。月銷售額不超過③10萬元（季稅）的，免征增值稅；月營(yíng)業(yè)額不超過300萬元（季度納稅900萬元）的，無需繳納營(yíng)業(yè)稅。

4.按季納稅的增值稅小規(guī)模試點(diǎn)納稅人，加工修理修配勞務(wù)銷售額不超過⑥10000元，銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)銷售額不超過⑥10000元的，可享受暫免征收小微企業(yè)增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人主要有查賬征收、核對(duì)征收和定期定額征收三種征收方式。

查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營(yíng)情況，按照適用稅率計(jì)算納稅。該辦法一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人。

查核征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，按照其從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料等因素，查核其產(chǎn)銷量，并據(jù)此征稅。該辦法一般適用于賬簿不健全，但能控制原材料或貨物進(jìn)銷的納稅單位。

定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和收入，并據(jù)此征稅。該方法一般適用于沒有完整評(píng)估依據(jù)的小型納稅單位。

小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）銷售使用過的固定資產(chǎn)，減按2.只能按普通開具，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得追加

稅。

企業(yè)在決策時(shí)要考慮納稅人身份的轉(zhuǎn)換成本、企業(yè)產(chǎn)品性質(zhì)對(duì)企業(yè)選擇納稅人身份的制約、客戶要求對(duì)企業(yè)選擇納稅人身份的制約、稅收優(yōu)惠政策的享受、企業(yè)戰(zhàn)略等多方面因素。兩者可以相互轉(zhuǎn)換，小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)換為一般納稅人，一般納稅人也可以轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人，這需要一個(gè)過程，符合一定條件。

東莞小微企業(yè)如何記賬報(bào)稅

近年來，企業(yè)稅收問題越來越受到人們的關(guān)注，不同企業(yè)之間針對(duì)問題的相應(yīng)解決方案也不盡相同。因此，我們應(yīng)該更加注重處理問題。那么小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)？

小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行納稅申報(bào)？你要注意這些！

一般來說，小規(guī)模納稅人記賬應(yīng)遵循以下程序：根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的各種原始票據(jù)、憑證編制會(huì)計(jì)憑證；小規(guī)模納稅人企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中，會(huì)產(chǎn)生一系列票據(jù)和憑證，這些票據(jù)和憑證是小規(guī)模企業(yè)做賬的前提和基礎(chǔ)。因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要做好保管，并進(jìn)行審核分類，在此基礎(chǔ)上再按要求編制會(huì)計(jì)憑證。（2）根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目匯總表。科目匯總表是一種會(huì)計(jì)憑證，以一定時(shí)期內(nèi)的所有會(huì)計(jì)憑證為基礎(chǔ)，旨在簡(jiǎn)化總賬登記程序。小規(guī)模納稅人企業(yè)在填寫記賬憑證后，需要按時(shí)定期匯總，并按要求編制賬目匯總表。（3）根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和賬戶匯總表登記賬簿。下一步，小規(guī)模納稅人企業(yè)會(huì)計(jì)核算將進(jìn)入記賬環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，準(zhǔn)確、規(guī)范地登記總賬和明細(xì)賬，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表奠定基礎(chǔ)。（4）根據(jù)賬簿（主要是總賬）編制會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量）

報(bào)表和損益表）。通過會(huì)計(jì)報(bào)表，小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可以了解和掌握企業(yè)一定時(shí)期的資金、資金使用等財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（5）根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表。小規(guī)模納稅人在業(yè)務(wù)開展過程中，也需要按規(guī)定程序進(jìn)行納稅申報(bào)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在編制會(huì)計(jì)報(bào)表后，應(yīng)及時(shí)編制企業(yè)納稅申報(bào)表，確保小規(guī)模納稅人企業(yè)記賬、納稅申報(bào)規(guī)范有序。此時(shí)，小規(guī)模納稅人的稅款繳納基本完成。2>小規(guī)模納稅人公司一般辦稅相對(duì)簡(jiǎn)單，應(yīng)從公司成立并領(lǐng)取稅務(wù)登記證的次月起開始申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人的主要稅種是增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在，該公司的納稅申報(bào)基本都是網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作，就能完成納稅申報(bào)。1.網(wǎng)上申報(bào)一般登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。2.首先是國(guó)家稅收。進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。3.進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。4.輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼登錄并進(jìn)行納稅申報(bào)。5.納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的一串?dāng)?shù)字，納稅人密碼默認(rèn)為8位納稅人代碼。您可以在第一次登錄后進(jìn)行修改。6.國(guó)稅申報(bào)完成后，需要申報(bào)地稅。7.同理，我也登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的官方網(wǎng)站。8.點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官方網(wǎng)站，選擇“電子稅務(wù)局”。9.進(jìn)入后顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等多種功能。10.需登錄系統(tǒng)申報(bào)納稅。登錄方式有三種，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼即可登錄。二、小規(guī)模納稅人做賬注意事項(xiàng)在此基礎(chǔ)上，介紹了“小規(guī)模納稅人如何記賬”的具體操作流程。因此，小規(guī)模納稅當(dāng)人和企業(yè)做賬時(shí)，我們應(yīng)該注意什么？一般說來，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）區(qū)分主體。小規(guī)模納稅人企業(yè)做賬時(shí)，每張憑證都有相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，有了會(huì)計(jì)分錄，就有了專門的會(huì)計(jì)科目。因?yàn)橛行┛颇咳菀谆煜鐟?yīng)收預(yù)付款和應(yīng)付預(yù)付款。因此，財(cái)務(wù)人員在做每一筆賬時(shí)都要注意仔細(xì)區(qū)分。（2）看清金額。小型納稅人企業(yè)做賬時(shí)，財(cái)務(wù)人員還需要查看發(fā)票上的金額數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入準(zhǔn)確，做到小數(shù)點(diǎn)不對(duì)、金額不對(duì)。（三）清理票據(jù)。小型納稅人企業(yè)做賬后要綁定憑證。因此，財(cái)務(wù)人員在裝訂憑證時(shí)要注意邊角對(duì)齊，確保各類憑證裝訂整齊。

一、小額納稅人記賬問題

1>一般來說，小規(guī)模納稅人的記賬一般遵循以下程序：

（1）根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的各種原始票據(jù)、憑證編制會(huì)計(jì)憑證；小規(guī)模納稅人企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理中，會(huì)產(chǎn)生一系列票據(jù)和憑證，這些票據(jù)和憑證是小規(guī)模企業(yè)做賬的前提和基礎(chǔ)。因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)的財(cái)務(wù)人員需要做好保管，并進(jìn)行審核分類，在此基礎(chǔ)上再按要求編制會(huì)計(jì)憑證。

（2）根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目匯總表。科目匯總表是一種會(huì)計(jì)憑證，以一定時(shí)期內(nèi)的所有會(huì)計(jì)憑證為基礎(chǔ)，旨在簡(jiǎn)化總賬登記程序。小規(guī)模納稅人企業(yè)在填寫記賬憑證后，需要按時(shí)定期匯總，并按要求編制賬目匯總表。

（3）根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和賬戶匯總表登記賬簿。下一步，小規(guī)模納稅人企業(yè)會(huì)計(jì)核算將進(jìn)入記賬環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，準(zhǔn)確、規(guī)范地登記總賬和明細(xì)賬，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表奠定基礎(chǔ)。

（4）根據(jù)賬簿（主要是總賬）編制會(huì)計(jì)報(bào)表（包括負(fù)資產(chǎn)）

債務(wù)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表），通過會(huì)計(jì)報(bào)表，小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可以了解和掌握企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況，如資金、資金使用情況等，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

（5）根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表。小規(guī)模納稅人在業(yè)務(wù)開展過程中，也需要按規(guī)定程序進(jìn)行納稅申報(bào)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在編制會(huì)計(jì)報(bào)表后，應(yīng)及時(shí)編制企業(yè)納稅申報(bào)表，確保小規(guī)模納稅人企業(yè)記賬、納稅申報(bào)規(guī)范有序。此時(shí)，小規(guī)模納稅人的稅款繳納基本完成。

2>小規(guī)模納稅人公司一般辦稅相對(duì)簡(jiǎn)單，應(yīng)從公司成立并領(lǐng)取稅務(wù)登記證的次月起開始申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人的主要稅種是增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在，該公司的納稅申報(bào)基本都是網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作，就能完成納稅申報(bào)。

1.網(wǎng)上申報(bào)一般登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2.首先是國(guó)家稅收。進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3.進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。

4.輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼登錄并進(jìn)行納稅申報(bào)。

5.納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的一串?dāng)?shù)字，納稅人密碼默認(rèn)為8位納稅人代碼。您可以在第一次登錄后進(jìn)行修改。

6.國(guó)稅申報(bào)完成后，需要申報(bào)地稅。

7.同理，我也登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的官方網(wǎng)站。

8.點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官方網(wǎng)站，選擇“電子稅務(wù)局”。

9.進(jìn)入后顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等多種功能。

10.需登錄系統(tǒng)申報(bào)納稅。登錄方式有三種，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼即可登錄。

二、小規(guī)模納稅人做賬注意事項(xiàng)

在此基礎(chǔ)上，介紹了“小規(guī)模納稅人如何記賬”的具體操作流程。因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)在做賬時(shí)，

我應(yīng)該注意些什么？總的來說，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）區(qū)分主體。小規(guī)模納稅人企業(yè)做賬時(shí)，每張憑證都有相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，有了會(huì)計(jì)分錄，就有了專門的會(huì)計(jì)科目。因?yàn)橛行┛颇咳菀谆煜鐟?yīng)收預(yù)付款和應(yīng)付預(yù)付款。因此，財(cái)務(wù)人員在做每一筆賬時(shí)都要注意仔細(xì)區(qū)分。

（2）看清金額。小型納稅人企業(yè)做賬時(shí)，財(cái)務(wù)人員還需要查看發(fā)票上的金額數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入準(zhǔn)確，做到小數(shù)點(diǎn)不對(duì)、金額不對(duì)。

（三）清理票據(jù)。小型納稅人企業(yè)做賬后要綁定憑證。因此，財(cái)務(wù)人員在裝訂憑證時(shí)要注意邊角對(duì)齊，確保各類憑證裝訂整齊。