全部服務
好順佳集團
2022-04-19 16:06:05
4947
30天免費代賬 · 代理記賬2.7元/天
好順佳經工商局、財稅局批準的工商財稅代理服務機構，專業正規可靠 點擊領取
稅務局通知!銀行手續費7月29日起沒有發票就不入賬了!現在轉到所有帳戶!
做金融的有這樣的經歷:去銀行辦理業務，銀行收取的手續費、生產費等費用，只提供帶有印章的報表，會計也只按這些報表入賬。
那么，發票可以作為入賬依據，稅前扣除嗎?
1
稅務局清楚，銀行手續費按發票稅前扣除
自20項營業稅被增值稅取代以來，銀行手續費發票一直受到重視。這幾年，賈好順發現有些人還是不知道，也從來不想要發票。
廈門市稅務局回應銀行手續費和利息開具發票問題:
內容的回復:
根據《國務院關于修改《中華人民共和國發票管理辦法》的決定》(中華人民共和國國務院令第587號):“第十九條單位和個人銷售商品，提供服務和從事其他經營活動向外部經營活動收取貨款的，由付款人向付款人開具發票;特殊情況下，由付款人向收款人開具發票”。
根據《國務院關于修改《中華人民共和國發票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)第二十條規定:“《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條，一切從事生產、經營活動的單位和個人，在購買貨物、接受服務或者從事其他經營活動時，應當向收款人取得發票付款。在取得發票時，不允許要求更改產品名稱和金額?！?/p>
以上的回答可以簡單地總結為一句話:
銀行應該開門，單位應該開門。
其實不難理解，銀行也是企業，銀行提供的服務也是增值稅應稅服務，所以當然要開具增值稅專用發票;企業作為服務的買方，也必須對發票進行稅前扣除。
會計朋友有疑問，入賬為什么要取票?收據不能做賬嗎?
銀行報關單和收據沒有什么區別，我們買東西知道收據不能像稅前、銀行手續扣除證明費用收據是一樣的!
沒有發票，只按返單入賬，計算清楚繳費時需要增加!如果沒有按規定的賬單去和稅單前提出，可以支付罰款和滯納金!
而對于這種沒有收到發票的情況就應當收到發票，后果當然要由企業自己埋單!不相信看到以下情況!
2
未開具發票的銀行費用
罰款+滯納金
行政處罰決定號:《通知稅務稽查2號處罰第6號》[2020]
公司名稱:內蒙古XXX房地產開發有限公司
處罰種類:很好
懲罰的原因:你公司上市財務成本,中國共產黨信用卡費用是20元,http://m.sh-hb.com.cn/驗證這樣的財務費用發票不是根據有關規定,只有信用卡收據發票入賬,代替使用其他憑據,按《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條規定:“違反本辦法規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款，沒收違法所得:使用其他憑證代替發票?！豆s》的規定。
處罰依據:《中華人民共和國稅收征管法》第三十五條、第五十一條
處罰結果:該公司因使用其他憑證而不開具發票將被罰款1000元。
該企業支付信用卡收據上列出的銀行費用1萬元http://m.sh-hb.com.cn/，而未取得發票，稅務機關對其行為以1000元為限，并每日收取5萬元以上的滯納金!
3.
這些問題在手續費方面應該明確
1. 支付寶的現金手續費需要調出嗎?
需要! !
隨著支付寶的普及，很多企業也開通了和支付寶收款功能，但是很多人都不知道，而支付寶收款和提款手續費也需要取得發票!
首先，根據附件《財政部關于全面推進營改增試點工作的通知》稅(2016)36號)關于“金融服務”的相關規定:
“金融服務是指金融、保險業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉賬。
直接收費金融服務，是指為貨幣資本融資和其他金融服務提供服務并收取費用的經營活動。
根據上述規定，通過支付寶提現及收取的手續費屬于增值稅直接金融服務，屬于增值稅征收范圍。手續費應向付款人開具相應發票。而且付款人只能根據合規發票在稅前扣除!
2. 銀行貸款利息需要開發票嗎?
需要! !
貸款業務是增值稅金融服務項目之一。作為稅前扣除的證明，貸款利息也需要在稅前用發票扣除。
3.銀行開戶費用可以從進項稅中扣除嗎?
普通納稅人取得專用發票，可以扣除進項稅額。
根據財稅[2016]36號附錄1金融業務說明，銀行費用屬于直接收費金融業務，普通納稅人在開立銀行賬戶時繳納的費用，可按規定取得增值稅專用發票，從進項稅中扣除。
4. 銀行貸款利息和貸款服務費是否可以從進項稅中扣除?
不可能!
財稅[2016]36號規定，以下四類服務不得抵扣進項稅:
1)四項服務的具體范圍:
貸款服務
B餐飲服務
C居民日常服務
D娛樂服務
2)貸款服務的相關規定:
貸款服務的進項稅，即利息費用，是不可扣除的。
B接受貸款服務的納稅人向貸款人支付與貸款直接相關的融資咨詢費、手續費、咨詢費等費用的進項稅，不得在輸出金額中扣除。
5. 如果銀行不開發票怎么辦?
根據《發票管理辦法》第十九條規定:
單位和個人銷售商品、提供服務或者從事其他經營活動，向外部經營活動募集資金的，付款人應當向付款人支付發票;特殊情況下，由付款人向收款人開具發票。
任何單位和個人都可以舉報違反發票管理規定的行為!稅務機關應當為檢舉人保守秘密，并給予適當獎勵。
據了解，目前銀行不開具發票的主要原因是嫌麻煩!
大多數銀行分支機構不能直接發行發票,他們需要收集部門問題發票,費用是零星的,之前和銀行沒有問題發票與增值稅取代營業稅,所以很多時候我們會覺得它不是光滑的要求發票。
6. 利息收入需要開發票給銀行嗎?
不需要的東西。
小心的朋友會問:我付銀行利息，銀行需要給我開票，那么我從銀行拿到利息，我要不要給銀行開票啊，也不要，是否開票要看是不是增值稅的應稅項目~
根據財稅2036號附件2的規定，存款利息屬于非應稅收入，所以發票是不可能的!
4
在這20個案例中，不需要發票進入賬戶
發票是用于進入的遵從性憑據，但它們不是唯一的遵從性憑據。在某些情況下，企業有合理理由不能取得發票的，也可以使用符合要求的其他憑證作為稅前扣除的依據。
好順佳整理了20個不需要發票就可以入賬的案例，供您參考:
1. 個人支出500元以下:領取收據，注明收款人姓名、個人姓名及身份證號、支出項目、支出金額等相關信息，可作為稅前扣除憑證。
2、工資薪金費用:根據企業內部自制憑證進行所得稅抵扣，如工資、工資等費用匯總表。
3、企業繳納的各類社會保險費:稅務機關出具的《社會保險費專用憑證》或《社會保險費專用繳納憑證》為稅前扣除的證明。
4. 企業繳納的住房公積金:征收單位出具的專項票據為稅前扣除憑證。
5. 差旅津貼的支付:根據差旅費用報銷單，與企業經營活動相關的合理差旅費用應提供真實合法的證明(包括出差人員的姓名和地點)。時間、任務、付款憑證等)可稅前扣除，企業差旅費補貼標準可按企業財務部門制定的標準或企業董事會確定的標準執行。
6. 支付員工餐費:根據發放時間表、付款憑證及相應的簽字收據稅前扣除。
7. 對境外單位或個人的支付:合同、外匯支付憑證、單位或個人簽署的收款憑證等。提供境外公證處出具的確認證明，并經稅務機關批準。
8. 解除勞動合同(辭退)補償金、拆遷補償金等非應稅項目費用及其他不屬于增值稅征收范圍的費用:有收賬單位蓋章或收賬個人簽字的收據、收據或簽字單。3 .隨附合同(如搬遷、搬遷補償合同)及其他憑證及受款單位或個人的證明或身份證明復印件。
9. 企業撥給工會的資金，憑稅務機關或者工會組織出具的《納稅一般證明》或者《納稅申報表》稅前扣除。
10. 企業支付的殘疾人保障金:由稅務機關出具的《一般完稅證明》或《地方收費和專項資金繳款書》作為稅前扣除證明。
11、福利金、養老金、救濟金發放:向福利金、困難補助發放進度表、給付證明等福利支出憑證，可作為依據稅法標準稅前扣除的證明。
12. 企業繳納的協會會費:社會團體會費賬單是指依法成立的社會團體向會員收取會費時出具的憑證。由組織應使用出具的全國社會組織會費統一收據，作為稅前扣除證明。
13. 現金折扣支付:根據雙方蓋章的有效合同，按實際情況計算的折扣金額明細，銀行付款憑證、付款收據等證明業務真實發生的法律證據，進行扣稅。
14. 成本費用、折舊攤銷等，應根據企業內部自制的材料成本核算表、制造費用收付表、產品成本計算表、資產折舊攤銷表等憑證稅前扣除。
15、企業繳納的稅款可以稅前扣除各類稅費除(不含增值稅和企業所得稅抵扣):由稅務機關出具的完稅證明應使用作為稅前抵扣憑證，不僅銀行支付憑證作為抵扣依據。
16. 企業繳納的土地出讓金:應在稅前扣除土地管理部門出具的財務票據。
17. 企業繳納的政府性基金和行政事業性收費:由財政或稅務機關出具的《地方收費和專項基金繳納證明》為稅前扣除證明。
18、企業通過社區公益組織或縣級以上人民政府及其所屬部門，以公益為目的的捐贈費用:在各部門印制并加蓋單位公章的用于公益捐贈的捐贈票據或加蓋單位公章的用于捐贈的非稅收入的一般支付收據，用于稅前扣除憑證。
19. 企業因法院判決、調解、仲裁發生的費用，應當通過法院判決、裁定、調解書、人民法院可以執行的仲裁裁定、經公證的債權文件、付款文件等方式稅前扣除。
20.企業支付的違約金、賠償金、罰款，應當在法院判決或調解書、仲裁裁決、雙方簽訂的提供應稅貨物或服務的協議、雙方簽訂的賠償協議中稅前扣除。
結束
稅務報告廳、廈門稅務、美松稅務、稅務會計師
溫馨提示
一個選擇，改變未來!
中國會計網絡學校
http://m.sh-hb.com.cn/與你同在!
你越努力，你就越幸運!
愛我，請給我“好看”!
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
< 上一篇：廣州財務代理記賬價目表
下一篇：廣東代理記賬的收費 >
瀏覽更多不如直接提問99%用戶選擇
您的申請我們已經收到！
專屬會計會盡快與您聯系，請保持電話暢通！
相關標簽：
