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2024-08-23 08:43:32
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一、小規(guī)模納稅人零申報的情況
小規(guī)模納稅人在某些情況下可以進行零申報。比如，當企業(yè)在特定申報期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅行為，即沒有應(yīng)稅收入或者應(yīng)納稅額為零時，可以申請零申報。
具體來說，以下幾種情形可能會出現(xiàn)零申報：
|情形|說明||----|----||長期不經(jīng)營的企業(yè)|公司長期處于停業(yè)、未經(jīng)營的狀態(tài)，在此期間是要進行零申報的，但這類企業(yè)存在被工商部門“6 個月不經(jīng)營吊銷營業(yè)執(zhí)照”的風險，且空殼公司或皮包公司是工商、稅務(wù)部門嚴查的重點。||新辦企業(yè)|新公司成立后辦理了稅務(wù)登記，啟用了稅種，甚至申請了一般納稅人資格，但因各種原因未實際投入生產(chǎn)經(jīng)營，可以進行零申報，但不宜持續(xù)三個月乃至半年以上。||季節(jié)性生產(chǎn)加工企業(yè)|有些小型代工廠，接單就加工，沒有固定的生產(chǎn)計劃，產(chǎn)品有季節(jié)性差異，在某一申報期內(nèi)完全沒有經(jīng)營，可零申報，但這種波動較大的公司容易引起稅局關(guān)注，建議淡季主動到稅局申請發(fā)票的降版降量，經(jīng)營好轉(zhuǎn)再申請增版增量。|
二、零申報的操作流程
如果不找代理記賬公司，老板自己進行零申報可以參考以下步驟：
登錄電子稅務(wù)局 - 辦稅服務(wù)廳中申報繳稅，點擊“進入辦稅區(qū)”輸入納稅人識別號和密碼。
選擇申報的稅種 - 如果是選擇增值稅 0 申報，稅費申報及繳納，點擊增值稅及附加稅費申報；“”選擇“增值稅小規(guī)模納稅人”然后一鍵零申報就可以了。
有些地區(qū)還可以手工報，零申報流程如下：
領(lǐng)取《納稅申報表》 - 納稅人可到辦稅大廳領(lǐng)取各式《納稅申報表》或在深圳地稅網(wǎng)下載使用。
填寫《納稅申報表》 - 納稅人填寫《納稅申報表》前，應(yīng)詳細閱讀《納稅申報表》封面的“填表須知”（辦稅大廳有填表樣本參照）。《納稅申報表》中“納稅人全稱”欄應(yīng)加蓋本單位行政公章。
報送《納稅申報表》 - 納稅人根據(jù)規(guī)定的納稅申報期限，將《納稅申報表》報送辦稅大廳征收窗口（報送《企業(yè)所得稅年度申報表》時應(yīng)附送會計報表）。
需要注意的是，以上內(nèi)容僅作參考，某些地方稅局官網(wǎng)操作如有不同，在實際操作中以實際界面為準。
三、零申報的注意事項
零申報期限 - 零申報期限超過六個月，可能被視為長期零申報（具體期限根據(jù)各地政策有所不同）。
發(fā)票相關(guān) - 企業(yè)長期零申報，納稅人發(fā)票將被稅局降版減量。
不合規(guī)零申報的風險 - 不符合要求的零申報可能帶來嚴重后果。例如，非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù) 3 個月或累計 6 個月零申報、負申報的，納稅信用等級就不能評為 A 級了。
長期零申報且持有發(fā)票的公司，會被稅務(wù)機關(guān)限制發(fā)票使用，如降版降量等。
如果是提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠的，那么納稅信用等級將直接被判為 D 級。
如果當期有收入及應(yīng)納稅額卻零申報的，這就屬于偷稅，將會被處以 5 萬元以下罰款，且要補繳稅款和滯納金，情節(jié)嚴重的還會被移送稽查。
小規(guī)模納稅人進行零申報時，一定要確保符合相關(guān)規(guī)定，如實申報，避免因不合規(guī)操作帶來不必要的風險和損失。同時，如果您覺得零申報的操作較為復(fù)雜或擔心出現(xiàn)錯誤，也可以考慮選擇專業(yè)的烏達區(qū)代理記賬公司為您服務(wù)。
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
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