全部服務
好順佳集團
2022-08-11 12:06:48
1542
30天免費代賬 · 代理記賬2.7元/天
好順佳經工商局、財稅局批準的工商財稅代理服務機構，專業正規可靠 點擊領取
所得稅減免如何核算
免稅期間的所得稅分錄如下：
未收到主管稅務機關批準函的，應先繳納后退稅。應計所得稅時：
借：所得稅
貸方：應付稅款 -- 應付所得稅
繳納所得稅時：
貸方：應付稅款 -- 應付所得稅
貸方：銀行存款
退稅時收到：
借：銀行存款
貸：利潤分配——未分配利潤
企業經主管減稅的稅務機關批準的，可以不進行所得稅分錄。企業處于減半征收企業所得稅期間的，按照減半征收的稅額進行下列分錄：
在計算每季度末的預繳所得稅時：
借：所得稅
貸方：應付稅款 - 應付所得稅
預繳所得稅：
借：應付稅款 - 應付所得稅
貸方：銀行存款
年末計算附加所得稅時（計算多付時反向分錄）
借：所得稅
貸方：應付稅款 - 應付所得稅
年終結轉“本年度利潤：
借：本年度利潤
學分：所得稅
所得稅的呈報
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債一般應分別作為非流動資產和非流動負債在資產負債表中列示。費用應在損益表中單獨列示，與所得稅相關的信息也應在附注中披露。
1、同時滿足下列條件時，企業以抵銷后的金額抵銷當期所得稅資產和當期所得稅負債。以凈值列出：
⑴企業享有以凈額結算的合法權利；
⑵以凈額結算或同時取得資產和清償負債的意圖。
2、同時滿足下列條件的，企業將遞延所得稅資產和遞延所得稅負債作為抵銷后的凈額列示：
⑴企業有權以凈額結算當期所得稅資產和當期所得稅負債；
（2）遞延所得稅資產和遞延所得稅負債與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅有關，或與納稅人不同。
但是，在未來每個重大遞延所得稅資產和遞延所得稅負債轉回的期間，所涉納稅人擬以凈額結算當期所得稅資產和當期所得稅負債，或同時取得資產和清償負債。
小微企業賬戶如何免征增值稅？
根據財稅[2019]13號及2019年第4號公告：
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售額，且月銷售額總額不超過10萬元（如果一個季度為納稅期，季度銷售額不超過30萬元，下同），免征增值稅。
小規模納稅人有增值稅應稅銷售額，月銷售總額超過10萬元，但當期銷售房地產不超過10萬元的，銷售貨物、勞務、勞務、無形資產的銷售免征增值稅。
需要強調的是，只有小規模納稅人才能享受這種增值稅優惠，一般納稅人不能。
好了，政策結束了，該進入我們的話題了——如何讓小微企業的賬戶免征增值稅？這部分需要繳納所得稅嗎？
事實上，財政部早在2013年[2013]24號文就已經提出了如何記賬的問題：
小微企業取得銷售收入時，應當按照稅法規定計算應納稅額，確認為應納稅額。相關應交增值稅轉入當期營業外收入時。
例1：會計今日頭條有限公司為小規模納稅人，2019年一季度銷售收入28萬，可享受免征增值稅。會計分錄如下：
當收入實現時
借：銀行存款 280,000
貸款：主營業務收入--廣告收入 10,000
貸款：應交稅款--VAT 10,000
如果未達到閾值，則免征增值稅
借方：應交稅款——應交增值稅 10,000
貸款：營業外收入--稅前扣除10,000
錄入完成后問題又來了
既然是營業外收入，好像還要交企業所得稅？但是既然是免稅的，應該不用交所得稅吧？
畢竟，所想即所想，還得用官方文件說話。
《財政部關于財政性基金行政收費關于政府性基金企業所得稅政策問題的通知》財稅[2008]151號：
依照《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法》執行 根據條例的有關規定，有關財政資金的企業所得稅政策問題，現將行政事業性收費和政府性基金明確如下：
財政資金
企業取得的各類財政資金，除屬于國家投資資金使用后歸還本金外，均計入企業當年總收入。
本條所稱財政資金，是指財政補貼、補貼、補貼、貸款貼息等專項財政資金，包括直接減免的增值稅和即時退還的各種稅款。收后退、收后退、收后退，但不包括企業按規定取得的出口退稅；國家投資是指國家以投資人身份對企業進行直接投資，按照有關規定增加企業實收資本（股本）的直接投資。就是這樣，所以需要計入收入繳納企業所得稅。
這里就所得稅減免如何進入的問題進行說明。免稅收入直接借款：主營業務收入借款：應收賬款直接免繳繳納的增值稅（銀行存款），無需進行會計處理。扣除增值稅的借方：銀行存款貸款：補貼收入。
以上就是關于“如何進入所得稅減免”的相關介紹。如需辦理相關業務，請咨詢我們的在線客服。以南寧總部為核心，在全國擁有20多個運營中心，專業顧問近3000人，辦公面積6000多平方米！重點為企業和企業辦理南寧代理注冊公司、南寧代理記賬、公司注銷、工商變更、稅務籌劃、商標注冊、專利申請、許可代理、建設資質轉讓代理、南寧代理營業執照、財務外包等事宜。個人工商稅務服務。
如果您還有一些問題無法解決，可以聯系客服或撥打24小時全國免費熱線13826528954咨詢我們的環球小姐。南寧資質代辦自成立以來，已為6萬多家企業提供工商服務。稅務專業服務。一站式服務，價格透明，信息保密，進度管控，售后服務好，歡迎考察公司實力和資質再洽談合作！近年來，廣西工商部門認真貫徹“大眾創業、萬眾創新”政策，大力深化“放管服”改革，極大激發了市場活力，讓越來越多的人選擇走上創業之路。不過，工商登記雖然簡單，但在經營過程中需要注意的財稅事項很多。不是，最近有企業家向好順佳請教：我已經在南寧注冊為個體戶，但是不想開戶口簿，可以直接申請定期定額收款方式嗎？征收2萬元能否享受小規模納稅人免征增值稅政策？
我們先來了解一下正則固定集合的概念：
定期定額征收是指在一定時期內經稅務機關批準的稅率或征收額。主要適用于生產經營規模較小的場合。 ，不符合賬簿設置標準的個體工商戶和個人獨資企業。
簡單來說，稅務機關會根據行業、區位、區位、區域等確定征收金額和稅率。所得稅稅率在 8-25 左右，而批發和零售行業的稅率在 4-15 之間。比如你在南寧注冊為個體工商戶，從事餐飲業務，稅務機關定稅率為每月4萬元，征收率定為20，那么每月的增值額需要繳納的稅金是1200元，個人所得稅是8000元。
那么，注冊為個體戶后，如何申請固定配額呢？
根據相關規定，
并非所有個體工商戶都可以申請定期定額征收，比如以下個體工商戶不能申請：
1、個體工商戶注冊資本20萬元以上，或者個體戶銷售增值稅應稅勞務月銷售額4萬元以上，商品生產月銷售額6萬元以上，商品批發或零售月銷售額在8萬元以上的，需開立復式賬戶；
2. 注冊資本10萬元至20萬元的個體工商戶，或銷售增值稅應稅勞務，月銷售額在1萬元至4萬元之間，月銷售額在3萬元至6萬元人民幣之間的個體工商戶40000元和80000元的商品批發或零售，需要簡單的賬簿。
從以上內容可知，只有生產規模小、無法建立賬簿的個體戶，才能申請定期定額收款。設立賬簿，申請定期定額收款。
對于符合條件的個體戶，定期定額征收的流程總結如下：
1、準備好營業執照、公章、負責人身份證、個體工商戶配額審批表等相關材料；
2、攜帶相關材料到稅務機關申請辦理；
3、稅務機關審核相關材料，根據個體工商戶的行業、所在地、地區等確定征稅方式。金額和稅率。
說到這里，好順佳也想提醒廣大創業者：個體工商戶如果可以自己創建賬簿，可以申請終止定期固定收款，改為審計和征收的方法是進行正常的會計和納稅申報。如果您想了解更多關于會計和報稅的信息，請聯系好順佳。好順佳專注于工商財稅，致力于為廣大客戶提供一站式貼心服務！
不同類型的公司記賬報稅，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向好順佳會計師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。
< 上一篇：北海南寧代理記賬怎樣收費
下一篇：南寧柳州代理記賬找哪家 >
瀏覽更多不如直接提問99%用戶選擇
您的申請我們已經收到！
專屬會計會盡快與您聯系，請保持電話暢通！
相關標簽：
