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2022-07-08 14:43:46
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在你的日常工作中,你可能遇到過這樣的情況:要求某家公司開一張?zhí)貎r票,就等于死了。如果您必須簽發(fā)特殊票,則必須支付額外費用。為什么是這樣?
對于企業(yè)來說,很多行動要么是為了增加收入,要么是為了降低成本。面對支持性的稅收優(yōu)惠政策,充分利用好是每個企業(yè)都在做的事情。而一些公司不愿開專票,只開普通票,與此有關(guān)。
1、2019年第4號公告規(guī)定:小規(guī)模納稅人有增值稅應(yīng)稅銷售額,其月銷售額總額不超過10萬元(如果一個季度是一個納稅期,季度銷售額不超過10萬元)不超過30萬元),免征增值稅。
《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定,應(yīng)稅銷售額屬于免稅規(guī)定的,不開具增值稅專用發(fā)票。也就是說,開具專用發(fā)票不能享受免稅,因此上述免征增值稅政策僅適用于開具增值稅普通發(fā)票。
此外,小規(guī)模納稅人對免稅銷售也有要求。如果他們增加了新的收入,他們必須開具特別發(fā)票。這筆收入不僅不能享受免稅待遇,而且銷售額也會超過免稅額。標(biāo)準(zhǔn),占用免稅額度。
因為,不管你開的是普通票還是特價票,或者你沒有開過發(fā)票,“銷售”都無所謂。收入+稅務(wù)檢查調(diào)整收入。
為了讓大家更容易理解,我們舉個例子:
A公司為小規(guī)模納稅人,按季度申報增值稅。 2020年二季度商品銷售總收入27萬元,其中自開普通發(fā)票15萬元,自開專用發(fā)票12萬元。
那么,這家公司第二季度需要繳納多少增值稅呢?
很多人可能看到是27萬,但如果沒有達(dá)到30萬,就直接認(rèn)為不需要繳納增值稅。然而,現(xiàn)實是:
無論是代開或自行開具的增值稅專用發(fā)票,均需繳納增值稅及附加費。
所以,對于小規(guī)模對于納稅人來說,開具增值稅專用發(fā)票,不僅需要繳納增值稅,還要占用自己的免稅額度,他們愿意開具嗎?
與上述情況類似,湖北省增值稅小規(guī)模納稅人按3征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅,此處不再贅述。
所以,至此,您可能明白為什么一要開增值稅專用發(fā)票就需要加錢了。
2、我們談到了小規(guī)模納稅人不愿發(fā)行特別票的情況。一般納稅人呢?
根據(jù)財政部、2020年第8號公告,納稅人為居民提供公共交通服務(wù)、生活服務(wù)、為居民提供生活必需品快遞服務(wù)的收入,免征增值稅。
根據(jù)有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人不得開具免稅銷售增值稅專用發(fā)票,也不得(針對同一應(yīng)稅項目)部分企業(yè)開具免稅一般發(fā)票,部分企業(yè)不得開具增值稅專用發(fā)票。
讓我們再舉一個例子:
B公司為增值稅一般納稅人,從事公共交通服務(wù)。公司月收入800萬元,當(dāng)月收入800萬元可以全部免稅,也可以選擇開具免稅的專用發(fā)票。
收入800萬元不得,其中400萬元選擇開具免稅專用發(fā)票,400萬元開具免稅普通發(fā)票。
也就是說,如果您提供免稅服務(wù),需要開具增值稅專用發(fā)票,則需要放棄免稅。
本案B公司要向客戶開具專用發(fā)票,只能選擇放棄免稅政策。
根據(jù)稅[2016]36號文件《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附件1第四十八條的規(guī)定,納稅人的應(yīng)稅行為適用該規(guī)定的免稅和減稅的,可以免除免稅和減稅。稅,并依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,36個月內(nèi)不得再次申請免稅、減稅。
最初,它提供免稅服務(wù)。 B公司為開具增值稅專用發(fā)票,損失慘重。在這種情況下,更換程是你,你愿意出一張專票嗎?
3、有些賣家只愿意開普通發(fā)票,拒絕開專用發(fā)票,這其實是不得已而為之。但對于采購方(屬于一般納稅人),進(jìn)項稅額只能通過取得增值稅專用發(fā)票抵扣。
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