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2022-06-27 12:09:55
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1. 根據《中華人民共和國企業所得稅法》條例全文規定:“第九條企業應納稅所得額的計算，應當以負債為基礎，歸屬于當期的收入和費用，不論是否收到款項，均視同當期的收入和費用;非當期的收益和費用，即使該賬戶在當期已經收到和支付，也不視為當期收益和費用。”
2. 據全國稅務總局2011年公示:沒有。34 .合理的企業有關事項，出示自己的憑證的時間，企業轉入具體的，有關的成本、費用，由于各種不立即取得合理的成本、費用憑證，企業在第一季度繳納企業所得稅時，可以暫按賬列進行結轉;但是，這種成本、費用的合理憑證應當在年度結轉時提供?！?/p>
3.根據公示2012年第1號。15條要求:“六、應解決上年扣除的支出稅問題
根據《中華人民共和國稅收征管法》的有關要求，對企業發現的年度具體發生前的稅款，按照要求應當在企業個人所得稅抵扣中扣除無抵扣或扣除支出少的部分，企業作出重點申請并表明，給予追溯至新項目年度預扣后，但追溯擔保在一定期限內不得超過5年。
對于企業因上述原因多繳的企業所得稅，企業可以在追溯確定的當年企業所得稅應納稅額中進行抵扣。如果抵扣的稅款不足以抵扣稅款，企業可以將抵扣稅款延至下一年度或申請出口退稅。
在虧損前要追溯確定個人所得扣除企業費用，或者在虧損后通過追溯確定利潤，應先調整年度虧損下的支出，然后根據標準計量虧損后的企業年度繳納企業所得稅，并按要求解決?！?/p>
上海去年的個稅張怎么辦
點石成石智慧投資:如何做去年企業所得稅的虧損賬如果企業2017年度報表沒有上傳，將季度報表中的虧損彌補一欄自動取出數據供因此，建議企業先上傳2017年年報，再申報2018年第一季度預繳企業所得稅，以便正確彌補虧損。如果企業確實難以在季報前完成2017年年度結算，建議第一季度不補足虧損，第二季度做季報時再進行調整。根據《企業所得稅法實施條例》第五條和第十八條的規定:1、企業所得稅的損失，在會計年度內補足后，但不能補足的年限在五年以上。2、虧損，是指總收入扣除稅金后，金額小于零。3、本納稅年度的虧損允許結轉至下一會計年度，結轉的固定年限以五年為限。點石智訊:企業所得稅做賬是將所得稅的虧損從上一年彌補上一年的虧損，會計流程如下:1、補足后還有剩余的利潤，屬于應納稅所得額，需要繳納企業所得稅，直接按企業所得稅的稅率計算應付，借款:所得稅費用:2、補足上一年度的虧損，就意味著不交所得稅，當然不需要規劃。去年虧損企業所得稅的會計分錄繳章章的所得稅怎么辦?原理分析:《稅法》原理:虧損，本年度應納稅額為0，虧損金額5年內可以彌補;“財務管理”原則:虧損可抵稅，虧損XXX萬，抵稅25萬，實際虧損XX萬“會計”原則:應納稅額-應納稅額=0;所得稅費用和遞延所得稅資產已發生的金額。分錄如下:借記:遞延所得稅資產25貸記:所得稅費用252借記:所得稅費用25貸記:當年度利潤25----這一分錄反映的是對虧損的稅收抵扣，當年度利潤從-XXX億變化為-XXX億。去年的企業所得稅虧損怎么辦?一般來說，前一年的損失可以在下一年彌補，只要不超過5年。而彌補上一年虧損則不用繳納所得稅，當然不需要計提。所以在此介紹彌補上一年的損失。如果你還有什么不明白的可以來私聊好好好咨詢，會有老師解答你的。
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