⊙小規(guī)模納稅人與普通納稅人的主要區(qū)別是:1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理和維修服務(wù))，年銷售額在100萬元以上的，可認(rèn)定為一般納稅人，不足100萬元的為小規(guī)模納稅人;2、主要從事貨物批發(fā)零售，年銷售額在180萬元以上的，可認(rèn)定為一般納稅人，180萬元較小。取得營業(yè)執(zhí)照的日期代表上海公司成立。申請(qǐng)為一般納稅人的，需先進(jìn)行一般納稅人資格鑒定。在一般納稅人資格認(rèn)定日之前，公司屬于小規(guī)模納稅人，即從成立之日起至一般納稅人資格生效，為小規(guī)模納稅人。在此期間，應(yīng)按小規(guī)模納稅人的規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)。
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，上海公司自成立之日起15個(gè)工作日內(nèi)，公司必須每月向上海稅務(wù)局申報(bào)公司經(jīng)營情況，也就是說，上海企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)即將設(shè)置賬簿，還必須要有專業(yè)的會(huì)計(jì)師，根據(jù)原始單據(jù)證明，為企業(yè)做賬。上海公司代理記賬兩種方式:代理記賬和自己記賬公司記賬有兩種方式。一是招聘專職會(huì)計(jì)師，由專職會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。另一種是找代理記賬公司或個(gè)人，將代理記賬業(yè)務(wù)外包給他們。⊙計(jì)費(fèi)過程:1。整理原始憑證2、根據(jù)原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證(現(xiàn)在企業(yè)記賬一般只有會(huì)計(jì)憑證，做賬用科目是最基本的)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制t型科目。根據(jù)t型賬編制賬目匯總表以上為手工記賬。如果計(jì)算機(jī)軟件直接做，你只需要做前兩個(gè)步驟，系統(tǒng)會(huì)生成后一個(gè)步驟，包括報(bào)告部分。)
⊙上海公司納稅申報(bào)時(shí)間:增值稅一般按月申報(bào)。工業(yè)企業(yè)按:發(fā)票金額/(1+6)×6申報(bào)增值稅;商業(yè)企業(yè)按:發(fā)票金額/(1+4)× 申報(bào)增值稅企業(yè)所得稅。季度申報(bào)，年終結(jié)算。所得稅的征收方式可分為審計(jì)征收和核實(shí)征收。如果實(shí)行審計(jì)催收，則需要提交大量報(bào)表，并且需要出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的審計(jì)報(bào)告;如果實(shí)行核查催收，則只需要提交“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的核查催收”。上海的報(bào)稅方式有兩種:紙質(zhì)報(bào)稅和網(wǎng)上報(bào)稅。紙質(zhì)申報(bào):僅對(duì)指導(dǎo)期內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行申報(bào)，填寫五張表(一式兩份)用IC卡抄稅，先支付專門管理員或當(dāng)值人員審核比對(duì)認(rèn)證結(jié)果，再申報(bào)收稅窗口;這五張表分別為:主表、進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)、銷售明細(xì)、專用發(fā)票申報(bào)及抵扣明細(xì)、專用發(fā)票存根明細(xì)。2、網(wǎng)上申報(bào):申報(bào)方式為一般納稅人除輔導(dǎo)期間外，進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)按提示申報(bào)即可返還，申報(bào)結(jié)果反饋打印出來后再領(lǐng)取上海稅務(wù)局清IC卡。
⊙注意事項(xiàng):即使公司沒有業(yè)務(wù)，沒有經(jīng)營活動(dòng)，也必須正常進(jìn)行退稅。如果沒有收入，可以零申報(bào)。
審計(jì)是會(huì)計(jì)和稅務(wù)申報(bào)中的一項(xiàng)特殊服務(wù)，并不是所有的企業(yè)都需要提交審計(jì)報(bào)告。根據(jù)法律規(guī)定，需要審計(jì)的企業(yè)通常包括以下幾類:一人有限責(zé)任公司、上市股份有限公司和金融、證券、期貨公司;外商投資企業(yè)和保險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、勞務(wù)派遣中介、企業(yè)登記代理機(jī)構(gòu);注冊(cè)資本未分期繳清的公司;三年內(nèi)有虛假申報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、虛假撤資違法行為的公司。
上海一般納稅人做賬歷程
【導(dǎo)讀】:應(yīng)納稅額為會(huì)計(jì)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、所得稅等，那么應(yīng)納稅額應(yīng)繳納的增值稅明細(xì)主體賬戶該如何處理呢?以下是唐昊順嘉整理的相關(guān)財(cái)務(wù)信息，供您學(xué)習(xí)和參考。我希望這對(duì)你有幫助。
應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)科目賬處理
一般增值稅納稅人在《應(yīng)納稅額增值稅明細(xì)帳》內(nèi)應(yīng)設(shè)置:“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵扣”、“已繳稅款”和“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”、“減稅”、“出口抵扣產(chǎn)品銷售應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”、“轉(zhuǎn)出多繳增值稅”等。其中:
1.“進(jìn)項(xiàng)稅額”:記錄普通納稅人為購買貨物、加工、修理和更換勞務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)所支付或者承擔(dān)的允許在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅;
2.“銷項(xiàng)稅額抵扣”:按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，對(duì)普通納稅人按銷售額抵扣的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行記錄;
3.“已納稅額”:記錄一般納稅人當(dāng)月應(yīng)納稅額;
4. “轉(zhuǎn)繳未繳增值稅”和“轉(zhuǎn)繳多繳增值稅”:每月月底對(duì)一般納稅人應(yīng)繳的未繳或多繳增值稅進(jìn)行記錄;
5.“減免稅”:按現(xiàn)行增值稅制度對(duì)普通納稅人進(jìn)行的增值稅抵免記錄;
6.“內(nèi)銷產(chǎn)品出口抵稅額”:記錄一般納稅人按“免、抵、退”辦法計(jì)算的內(nèi)銷產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況;
7.“銷項(xiàng)稅額”:記錄一般納稅人銷售貨物、加工、修理和更換勞務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)所應(yīng)繳納的增值稅;
8.“出口退稅”:按規(guī)定辦理一般納稅人對(duì)出口貨物、加工、維修更換服務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)退還的增值稅;
9.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”:記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工維修服務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)等原因非正常損失，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。
建立應(yīng)付款增值稅明細(xì)賬并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
應(yīng)納稅額——二級(jí)主體可設(shè)置應(yīng)納稅額增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)讓、進(jìn)項(xiàng)等，結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)交稅金-不應(yīng)交增值稅，會(huì)計(jì)處理一般有:1、購進(jìn)貨物，借款:原材料/存貨貨物應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(購進(jìn)增值稅)貸記:應(yīng)付賬款/存貨現(xiàn)金/銀行2、銷售、存貨貨物，借款:應(yīng)收銀行存款賬款/存貨/現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)貸記:主營業(yè)務(wù)應(yīng)交所得稅-應(yīng)交增值稅-(銷項(xiàng)稅)3。如遇物資管理虧損，借款:待處理財(cái)產(chǎn)損益借款:原材料/存貨應(yīng)納稅費(fèi)-應(yīng)納增值稅(進(jìn)出額)月底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳增值稅借款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅{銷項(xiàng)-(進(jìn)項(xiàng)-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng))}貸記應(yīng)繳稅費(fèi)-未繳增值稅
增值稅下月初繳納后:入項(xiàng)借款:應(yīng)納稅額-未繳納增值稅借款:銀行存款
會(huì)計(jì)工作需要有很強(qiáng)的實(shí)踐性，所以會(huì)計(jì)新手在實(shí)際做賬的過程中難免會(huì)有疏忽，看完以上，那么好順佳就關(guān)于“應(yīng)繳稅款應(yīng)繳增值稅明細(xì)科目的會(huì)計(jì)處理”的問題在這里進(jìn)行介紹。你明白了嗎?如果你想加強(qiáng)會(huì)計(jì)的實(shí)踐技能，可以咨詢我們的在線老師聯(lián)系，可以多跟我們的老會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)哦。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。
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