根據(jù)國稅發(fā)(2006)156號(hào)關(guān)于修改《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知第28條第2款:
一般納稅人遺失已開具的專用發(fā)票扣除環(huán)節(jié)的，在遺失前經(jīng)證明一致的，可以使用專用發(fā)票發(fā)票環(huán)節(jié)副本備查。遺失前未認(rèn)證的，可以使用專用發(fā)票到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
因此，既可以抵扣，又可以利用專用發(fā)票將發(fā)票劃入固定資產(chǎn)賬戶。
財(cái)務(wù)發(fā)票遺失，會(huì)計(jì)技巧分為以下幾種情況:
一、無證開具發(fā)票:
1. 遺失發(fā)票聯(lián)處理:使用發(fā)票扣除專用聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證常)，將發(fā)票扣除專用聯(lián)作為記賬憑證，留存發(fā)票扣除專用聯(lián)復(fù)印件備查。開票方與稅務(wù)局無特殊待遇。
2. 扣失環(huán)節(jié)的處理:專用發(fā)票環(huán)節(jié)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，專用發(fā)票環(huán)節(jié)可作為記賬憑證，專用發(fā)票環(huán)節(jié)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤o需開具發(fā)票的單位進(jìn)行任何處理，稅務(wù)局在出具證明時(shí)將發(fā)票作為抵扣的證明依據(jù)。
3.處理缺票環(huán)節(jié)和抵扣環(huán)節(jié):購買方由賣方提供相應(yīng)發(fā)票的開票副本到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的專用發(fā)票開票聯(lián)副本一致的銷售地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)缺票的增值稅專用發(fā)票有納稅證明”，經(jīng)買受人同意主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證使用。開票人應(yīng)當(dāng)復(fù)印發(fā)票，由開票人稅務(wù)局開具《增值稅專用發(fā)票虧損納稅申報(bào)單》。經(jīng)接收方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，方可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證使用。
4、遺失記賬的處理:一般情況下，如果發(fā)票還沒有寄出，可以(開票單位)將發(fā)票復(fù)印件的發(fā)票，作為記賬憑證;如果已經(jīng)寄出，則從金稅卡上重新打印作為記賬憑證。任何地方都沒有稅務(wù)局和收據(jù)單位理查德。
5、損失全加工:一般結(jié)合3、4加工方法進(jìn)行加工。
二、發(fā)票開具已證明:
1. 遺失發(fā)票聯(lián)處理:使用發(fā)票扣款專用聯(lián)作為記賬憑證，使用發(fā)票扣款專用聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋渌?xiàng)目無需單獨(dú)處理。
2. 扣費(fèi)環(huán)節(jié)丟失處理:使用專用發(fā)票發(fā)票環(huán)節(jié)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋渌?xiàng)目無需單獨(dú)處理。
3.遺失發(fā)票組合抵扣處理:開票方自行制作發(fā)票副本，由開票方稅務(wù)局開具《增值稅專用發(fā)票遺失納稅申報(bào)單》，經(jīng)接收方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，方可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證使用。
4、遺失記賬的處理:一般情況下，如果發(fā)票還沒有寄出，可以(開票單位)將發(fā)票復(fù)印件的發(fā)票，作為記賬憑證;如果已經(jīng)寄出，則從金稅卡上重新打印作為記賬憑證。無稅務(wù)機(jī)關(guān)、收據(jù)單位處理。
5、損失全加工:一般結(jié)合3、4加工方法進(jìn)行加工。
開票方和接收方應(yīng)完善發(fā)票管理和儲(chǔ)運(yùn)制度，確保發(fā)票不全區(qū)丟失;選擇合適的發(fā)票派送方式，如專遞或其他安全郵件派送，并及時(shí)跟進(jìn)，確保發(fā)票在派送過程中的安全。
附加信息:
筆記發(fā)票
1. 任何單位和個(gè)人不得開具虛假發(fā)票
《發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為:(1)為他人或?yàn)樽约洪_具與實(shí)際經(jīng)營情況不符的發(fā)票;(2)允許他人開具與實(shí)際經(jīng)營情況不符的發(fā)票;(3)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營情況不符的發(fā)票。
2. 發(fā)票開具時(shí)，項(xiàng)目必須完整
《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定，單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須按照編號(hào)順序填寫發(fā)票，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清晰，所有接頭打印時(shí)，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票接頭和扣款時(shí)加蓋發(fā)票章。另外，請(qǐng)根據(jù)需要填寫備注欄。
3.不加蓋發(fā)票章最高罰款1萬元
第三十五條按發(fā)票管理辦法的規(guī)定:違反本辦法的規(guī)定,有下列情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可能不到10000元以下的罰款;(1)未能開具發(fā)票時(shí),發(fā)票應(yīng)該發(fā)行,或未能在一塊發(fā)行發(fā)票按照規(guī)定的期限,秩序和列,或者未加蓋發(fā)票專用章;
4. 沒有全稱的發(fā)票不能扣除
自2017年7月1日起，買方為企業(yè)的，在申請(qǐng)開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向賣方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;賣方開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識(shí)別號(hào)”一欄填寫買方納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅務(wù)憑證使用。
參考資料:國家稅務(wù)局:增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定
上海的賬單丟了要怎么報(bào)銷辦賬
1. 發(fā)票遺失的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)遺失之日向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，并在報(bào)紙上發(fā)表無效聲明。
2. 參照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作準(zhǔn)則》第20公告第19號(hào)第3條及第55條第(5)項(xiàng)處理:
公告20第19號(hào):
3.簡化一般納稅人遺失已開具專用發(fā)票的發(fā)票組合和抵扣環(huán)節(jié)的遺失專用發(fā)票處理流程，如果它們?cè)谫徹浨耙驯蛔C明是一致的，則購貨前需與供應(yīng)商提供相應(yīng)的發(fā)票由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的聯(lián)賽副本和賣方記賬的增值稅專用發(fā)票已遺失稅單或貨物運(yùn)輸?shù)脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票已遺失稅單《稅單》(附件1、2，以下統(tǒng)稱《稅單》)，為進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅抵扣憑證;遺失前未經(jīng)認(rèn)證的，憑賣方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬頁復(fù)印件認(rèn)證專用發(fā)票記賬頁復(fù)印件及賣方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的應(yīng)使用增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣證明。發(fā)票專用記賬頁及憑證復(fù)印件備查。一般納稅人遺失已開具的專用發(fā)票扣除環(huán)節(jié)的，在遺失前經(jīng)證明一致的，可以使用專用發(fā)票發(fā)票環(huán)節(jié)副本備查。遺失前未鑒定的，可憑專用發(fā)票鑒定，專用發(fā)票復(fù)印件留存?zhèn)洳椤Ｒ话慵{稅人遺失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的，可將專用發(fā)票扣款聯(lián)作為會(huì)計(jì)憑證，并保留專用發(fā)票扣款聯(lián)復(fù)印件備查。
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作指南》第五十五條第一項(xiàng)第(五)項(xiàng):需向其他單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得加蓋公章的原始簽發(fā)憑證，并注明原始憑證的編號(hào)、金額和內(nèi)容，如經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)主管和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。確不能取得火車、輪船、機(jī)票等證件的，由當(dāng)事人詳細(xì)記錄，并由辦理單位的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)原證件。(在實(shí)踐中也可以提供其他證據(jù)，如網(wǎng)上火車票的證據(jù)等)
一個(gè)好哥哥說:上面那個(gè)貼副本的好哥哥看傻了。這是稅法規(guī)定的。登在報(bào)紙上，把責(zé)任分開。然后通過總賬的復(fù)印件記賬。但在實(shí)際操作中，報(bào)銷類的發(fā)票遺失，是自己去找發(fā)票的頂部。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度要求，最多在報(bào)銷中最多回填說明情況。
我回答:一、黃金三線找票后尋找一個(gè)問題(假設(shè)是較小的差旅費(fèi)用,所以尋找一個(gè)票問題不大);二,有些事情可以做,但不能說,至少不是在這里說,或者非常愚蠢;三,后找機(jī)票,報(bào)銷的聯(lián)盟來填補(bǔ)情況的描述是一個(gè)典型的畫蛇添足;4、可以和平、包容的心態(tài)來討論問題,但從來沒有固執(zhí)己見,尤其不要隨便說別人比你笨。
不同類型的公司記賬報(bào)稅，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向好順佳會(huì)計(jì)師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。
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