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2022-06-25 13:25:33
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2019年收到的餐飲一般固定發票還能用嗎?
以下內容版權由好順佳原創首發，作者:好順佳老師，轉載請務必留言授權，并在文章開頭注明，違者將追究法律責任!非常感謝!
Q:銷售人員每月底薪加提成的新增資金總額不一致，那么明年社保申報基數如何確定?
A:以去年的平均工資作為申報基數。
Q:發票中未填寫的收款人可以入賬嗎?
A:沒有收款人不影響法律效力。
問:2017年年終獎是在2018年3月發放的。如果2018年年終獎在12月發放，我還能享受政策嗎?
答:
財政部關于個人所得稅法修改后優惠政策趨同的通知
1. 中央企業負責人年度績效工資遞延收益及任期獎勵政策
(一)居民個人對于一次性獎金，會見關于調整個人年度一次性獎金征收個人所得稅計算方法等問題的通知(國水法[9])規定，于2021年12月31日，未計入綜合收入的年度一次性獎金的收入額除以12個月，適用的稅率和快速計算扣除按照本通知所附按月折算的綜合所得稅稅率表(以下簡稱月稅率表)確定，并單獨計算納稅。計算公式為:
應納稅額=年度一次性獎金收入×適用稅率-快速計算扣除
居民個人領取年度一次性獎金的，也可以選擇將其納入當年綜合收入計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得的年度一次性獎金計入當年綜合收入，繳納個人所得稅。
Q:公司如何處理員工生育待遇的會計錄入?生育待遇是國家補助政撥款)嗎?
是的。
當收到:
借:銀行存款
C:其他應付款
當支付員工:
B:其他應付款
D:銀行存款
問:為什么采購物資的借項有時填寫在途物資，有時填寫物資采購?
A:材料采購是企業按照計劃成本法計算在途材料采購成本的會計科目。
在途物資是會計企業按實際成本對材料、商品和其他物資進行日常核算的物資。貸款已支付采購費用的各種材料，尚未接受和入庫。
方法不同，選擇不同的科目進行核算。
Q:我現在可以使用餐飲一般固定發票嗎?
A:稅務局印制的可以使用。
問:如何防止二次打印電子發票報銷的風險?
答:建立自己的報銷發票臺賬來管理，可以避免一票多單報銷的現象。
Q:離職員工的體檢費用如何辦理?
A:行政開支——福利
D:銀行存款。
注:剛剛解聘，也是員工，可以進入福利。
結束
以上答案僅供參考，有不正確的歡迎討論請提出更正。
個稅專項扣除110道題，會計人手一份，Word版圖章:
新年快樂，送你一個金蛋禮物，來注意【叔叔說會計】，查雙丹砸蛋拿吧!
上海公共交通卡定額賬單是否做賬
車票一般都是計劃成“差旅費”的，記住，它是一般的，不是全部的!明年年底做賬我們肯定會用。
不是所有的票都算在旅費里!門票抵扣增值稅，一定要記住這10個提醒!別忘了扣款是有期限的!
有些會計核算過于簡單粗暴
看機票都包含在“差旅費”里了!
案例1:公司報銷客戶劉先生往返機票2000元，不是“差旅費”!
應計輸入“商務娛樂費用”。
注:《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定:企業發生的與生產經營活動有關的營業招待費，按發生額的60扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
案例二:公司員工小劉春節回家探親，按照公司規定允許報銷往返機票2000元，不“差旅費”!
應規劃成“福利基金”。
注:根據《企業所得稅法實施條例》第四十條規定，企業發生的職工福利支出，不超過工資薪金總額14的部分，準予扣除。
方案三:公司籌建期間，財務部會計劉某報銷2000元門票，不是“差旅費”!
應規劃為“組織成本”。
注:《關于企業所得稅的若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]號)。98、新稅法規定的組織費用未明確列在長期待攤費用中，企業可以在開始運行之日起從收益中一次性扣除，也可以按照新稅法對長期待攤費用的規定，一旦選定，不得變更。
案例四:公司員工小劉外出進行崗位技能培訓，按照公司規定允許報銷往返機票2000元，不得“差旅費”!
應規劃成“職工教育基金”。
提醒:根據《財政部、關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》稅[2018]51號)，企業發生的職工教育費用，不超過工資總額8的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超出部分，準予在后續納稅年度結轉扣除。
案例欄目五:公司給無關人員與公司報銷機票2000元，不是“差旅費”!
應該包括在“其他”中。
提醒:根據《中華人民共和國企業所得稅法》(令第8號)第八條規定。63 of總統of the People’s Republic of China)，企業的實際發生和收入為計算應納稅所得額時，準予扣除有關的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。
1、案情提醒會計做賬時一定不要太任性
以上案例就是我們在日常生活中經常遇到的，提醒大家，作為會計人，做賬一定不能任性。
兩個建議:
(1務會計除了吻合業務外，更要符合稅務，違反稅法的會計不可取;
②記賬記帳不要只是按照自己的想法怎么入賬怎么入賬，做賬記帳任性。
2. 差旅費是多少?
國家沒有企業差旅管理辦法，參考財政部發布的關于通知行[2013]531日)的規定，出差外地常住人員是指臨時工作人員出差城市之間的交通、住宿、伙食補貼，以及當地交通。
(1)城際交通費是指員工出差到常住地區以外的地區，通過火車、輪船、飛機等交通工具發生的費用。
②住宿費是指員工因公出差，在酒店(含酒店、招待所)住宿所發生的租金費用。
(3)伙食費是指員工出差期間的伙食費。根據出差的自然(日歷)天，按照規定的標準包。
(4)當地交通費是指員工出差在當地發生的交通費。按自然(日歷)出差天數計算，每人每天干用80元。
即差旅費用的范圍包括城際交通、住宿、伙食補貼和同城交通。城際交通費、住宿費按規定標準憑證明報銷，伙食費和城市交通費按定額報銷。
這票是從增值稅中扣除的
一定要記住這10個技巧!
提醒一:2019年4月1日后購票方可扣除。以前的票不能扣除增值稅。提醒二:境內產生的符合條件的客運服務方可抵扣，境外客票不能抵扣增值稅。
提醒三:只有本公司符合條件的員工才能扣票。非本公司員工產生的客運服務不能扣除。
注4:符合條件的外國人在境內購票可抵扣增值稅，境外購票不得抵扣增值稅。
提醒五:只能扣減注明旅客身份信息的客票，不能扣減未注明旅客身份信息的客票。
提醒6:符合條件的機票扣款方式為計算扣款，而不是認證扣款。只有持有增值稅專用發票的客票才需要扣除認證費用。
提醒七:只可扣除航空運輸電子機票行程中的票價及燃油附加費。未使用民航發展基金作為計算進項稅額的基數。
提示8:員工出差機票可以抵扣，但探親、旅游等集體福利機票不能抵扣增值稅。
提示9:出租車車票、公交車票等普通發票不得扣除。
提示10:不是每一張票都可以扣除的。
政策參考:根據財政部、稅務總局、海關總署2019年第39號《關于深化增值稅改革的公告》相關政策:
納稅人購買境內客運服務的，準予在銷項稅額中抵扣進項稅額。
(一)納稅人未取得增值稅專用發票的，按照下列規定暫定進項稅額:
1. 取得的增值稅電子普通發票上注明的稅額;
2. 如獲取了載明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程，進項稅額按以下公式計算:航空客運進項稅額=(票價+燃油附加費)÷ (1+9) ×9
3.如獲取的是顯示旅客身份信息的火車票，則為進項稅額，按以下公式計算:鐵路旅客運輸進項稅額=面值÷ (1+9) ×9
4. 獲取乘客身份信息公路、水路及其他客票的進項稅額按以下公式計算:公路、水路及其他客票的進項稅額=面值÷ (1+3) ×3
機票可以抵扣增值稅
還有扣除期限!
首先，看扣款期限的政策
1. 關于進一步明確營改增稅收征管有關問題的公告(公告2017年11號):2017年7月1日起，增值稅一般納稅人出具2017年7月1日以后并開具的增值稅專用發票和機動車銷售發票，應在出具證明或登錄之日起360日內選擇增值稅發票確認平臺進行確認，并在規定期限內進行納稅申報，向主管稅務機關抵扣進項稅額。
2. 一般增值稅納稅人取得2017年7月1日及以后開具的海關專用進口增值稅完稅通知書的，應當自開具之日起360日內，將《海關完稅憑證抵扣清單》提交主管稅務機關審核對比。
3.《中華人民共和國交通運輸部關于開具收費公路增值稅電子發票及有關事項的通知》(《中華人民共和國交通運輸部、中華人民共和國關于開具收費公路增值稅電子發票及有關事項的通知》(66, 2017)規定:在獲得符合規定的通行費電子發票后，增值稅一般納稅人應自開具之日起360日內，登錄所在省(區、市)增值稅發票選擇與確認平臺，查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發票信息。
二、是否有機票扣減期的答案是明確的
1. 取得購買國內客運服務專用增值稅發票的，應當自開具之日起360日內登錄增值稅發票確認平臺進行驗證或確認，并在規定的納稅申報期限內向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
2. 取得的客票不是增值稅專用發票的，不規定扣除期限，不受360天的限制。
3.勞務派遣人員的機票是否可以扣除?
對于勞務派遣的形式，勞務派遣人員發生客運運輸進項稅額由用人單位代扣，不由勞務派遣單位代扣。
即:誰用勞動，誰扣!
四、不要有演繹誤解
1. 扣款不一定需要證明;
2. 認證可能不允許扣除;
3.扣除額不一定是特別門票;
4. 特價機票不需出具證明方可扣減;
5. 當月證明可能不允許當月扣款;
6. 稅率發票不一定可以抵扣;
7. 沒有稅率的發票不一定可以扣除。
本文由東奧地利注冊會計師事務所整理發布。皓說會計、好順佳、稅站、答稅新媒體智庫。如果引用或轉載，請務必注明以上信息。
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