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上海對會務費做賬要求

好順佳集團
2022-06-25 12:40:17
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內容摘要：為進一步加強學校會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作導則》等相關法律、法規和財經計量制的規定，結合學校實際情況，現就以下財務報銷方式，請...

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為進一步加強學校會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作導則》等相關法律、法規和財經計量制的規定，結合學校實際情況，現就以下財務報銷方式，請嚴格按照說明辦理。學校各部門及工作人員個人到財務部門辦理報銷事項，必須按照有關部門的規定加蓋“審批人、經辦人、證人”的簽章。《批準書》由具有學校規定的經濟業務批準權的領導簽字。2 .辦理費用報銷事宜，須按規定領取原始憑證(外部單位開具)或填寫原始憑證(學校開具)，并及時到財務部辦理費用報銷事宜。從外部單位取得的單據(發票、收據等)原件必須有:收貨人姓名(江蘇武進職業教育中心學校);填寫憑證日期;填寫單位公章;開票人簽字或蓋章;發生經濟、業務費用的內容;商品種類、名稱、數量、單價、金額。發票內容不足的，需附加蓋公章的貨物清單。發票(收據)的總金額必須是數量與單價的乘積或所有項目的總和。發票(收據)的情況和金額必須一致。發票必須由稅務機關統一印制，并加蓋稅務監督章。收據須由財務部門統一印制，并加蓋金融監管章。學校制作的原始憑證為各類費用發放憑證、臨時借款憑證、材料單、辦公用品和固定資產(包括書本)入庫單等。購買證明原件必須附有完整的驗收證書。入庫的材料必須由實物入庫人員進行驗收，并填寫入庫表;不需要入庫的材料必須由保管人或使用者進行檢查并簽字，證書上須有經辦人簽字。如果經濟業務內容一般(如耗材、辦公用品)還需要附上清單。如果購買的是固定資產，則需要到綜合部進行固定資產登記必須加蓋固定資產章才能報銷。各部門應將原始文件(可行性分析、申請報告、領導批示、協議、合同、設備或項目采購及施工預算、工程竣工決算、審計報告等)送財務部存檔。屬于政府采購范圍的采購，按政府采購程序辦理。同時將采購中心的批文原件送財務部存檔。財務部門復印相關資料，報結算中心審批后，方可根據進度進行預付款(借款)或付款。(七)對單證不全或預算不合理的項目支出，財務部有權拒絕報送和支付。從外部單位取得的原始單據(發票、收據等)遺失的，應當取得加蓋原開具單位公章的發票、收據復印件;原證明不是發票、收據的，應當取得加蓋原開具單位公章的證明，并注明原證明的費用數額、費用內容。報銷證明原件須經學校領導和會計主管管理人員批準后方可代為報銷。原始憑證的全部內容不得涂改、填寫。原憑證有錯誤的，由開具單位重新開具或者更正，并在原憑證上加蓋開具單位公章。財務部門有責任和權力拒絕接受不合法的、不完整的憑證。同一經濟業務的報銷憑證應當合并核算，不得人為分割。如報銷金額達到一定數額，需經學校領導批準，須經學校領導簽字批準;如超出現金支付標準，則以銀行轉賬方式結算支付。為保證會計核算的及時、正常，應將原始憑證報送財務部門并辦理相關報銷手續。零星費用在萬元以下的，按規定以現金報銷，超過1000元的，按規定以支票等銀行轉賬方式結算支付。3.出差時必須由個人攜帶的差旅費。(一)按照有關規定可以支付的其他費用。學校部門或工作人員到財務部臨時辦理借款須按規定填寫《江蘇省武進職業教育中心學校臨時借款憑證》。具體文件按《江蘇省武進職業教育中心學校臨時借款資金憑單》的上述要求填寫。如果有合同，必須附在貸款單上。(三)臨時借款的審批程序參照《費用償還規定》第一條。(四)支票臨時借款，不得開立無名稱無金額的空白支票。臨時借用出差費用，需出具出差審批報告，返校后一個月內辦理報銷手續。逾期不辦理注銷手續的，財務部將停止后續借款。臨時貸款資金嚴格按照“一物借，前者清，后者借”的原則發放。對于15000元以上的基本建設項目，學校應當按照規定程序申請批準50萬元以上的項目，并單獨設立基本建設賬戶核銷管理。施工款項應嚴格按照合同約定進行支付，付款時，收款人、開單人、合同簽署人應與“三方”協商一致。嚴格控制付款。工程審核前的預付金額一般不超過合同約定的支付金額的70，施工單位不得多付現金。萬元以下的基本建設項目，學校按照規定辦理相關審批手續，并在學校行政賬戶中記賬。工程預付時，預付金額不得超過預算的70，并在經常項目中單獨核算，加強對基本建設付款的控制。工程決算審核結束后，應將決算審核單和工程發票按合同約定分期支付給財務部。零星維修萬元以上、設備購置2萬元以上的，學校按規定辦理相關手續，經批準后執行。具體操作按《常州市武進區學校重大經濟活動操作規程》執行。對學校的零星維修工程，學校管理處應加強監督管理。4.工程竣工后，根據竣工結算單進行決算審核，出具正式票據進行結算。學校嚴格執行招待費審批、審核、報銷制度。在官方酒店在此之前，應按規定審核報告，并填寫《公務招待費審批表》(見附件)。接待業務應當逐案審批、逐案處理。屬于簽字消費的，按月簽字報銷，并附《公務招待費審批單》。原則上，教師外出開會、接觸工作或培訓時，在公共汽車或火車上可以坐硬座。如行程較長或緊急，經單位領導批準，可乘坐(經濟艙)。標準住宿費為150元/天，超出部分自理。返校報銷差旅費時，應填寫差旅費報銷憑證，注明時間、地點、事由、天數、補助標準等相關信息，并附上發票。伙食費每人每天20元。如會議費、培訓費、住宿費包含伙食費，伙食費補貼不予申報。如因工作需要確需租車，應提前申請審批，并填寫《租車審批單》(見附件);如需緊急租車，應在事后辦理審批手續。申請報銷時，請將“租金批準表”連同報銷文件提交財務部門審核報銷。因工作需要安排專車出行的，應提前審批并填寫《專車申報表》，根據《專車申報表》的車次使表補貼1元/公里汽油。部門主任負責汽車租賃的審批工作，黨政辦負責其他部門的審批工作。本辦法自公布之日起施行。本辦法由財務部負責解釋。江蘇武進職業教育中心學校2008年

會議費用由上海負責核算

在會計的基礎工作中，即使是最細微的問題，如果不加以重視，也可能最終成為財務會計的大問題。

成本類不是標準

規范附件細節

購買辦公用品只有發票，沒有其他文件;

大量采購辦公用品，不采購倉庫和部門申請。

批準的采購申請單，發票，入庫收據，付款憑證，銀行收據和其他相關信息。

只有差旅費，沒有差旅記錄。

出差工作計劃(出差行程)、發票、出差報銷、銀行收據等相關文件。

只有維修/加油發票，沒有公務用車。

批準的車輛維修清單，發票，付款憑證，銀行收據和其他相關文件。

只有銀行收據，沒有申報表或稅款。